31년 2023월 XNUMX일 마감된 연도의 결과
This announcement contains inside information for the purposes of Article 7 of the Market Abuse Regulation (EU) 596/2014 as it forms part of UK domestic law by virtue of the European Union (Withdrawal) Act 2018 ("MAR"), and is disclosed in accordance with the Company's obligations under Article 17 of MAR
스트릭스 그룹 PLC
("Strix", "그룹" 또는 "회사")
31년 2023월 XNUMX일에 종료된 XNUMX개월 동안의 예비 결과
재무 제표
조정된 결과1 | 보고된 결과 | |||||
FY 2023 | FY 2022 | 변화 | FY 2023 | FY 2022 | 변화 | |
| £ m | £ m | £ m | £ m | ||
수익 | 144.6 | 106.9 | 35.2% | 144.6 | 106.9 | 35.2% |
매출 총 이익 | 57.2 | 41.5 | 37.7% | 57.1 | 40.7 | 40.4% |
매출 총 이익 | 39.6% | 38.8% | + 80bps | 39.5% | 38.0% | + 150bps |
EBITDA 마진 | 27.3% | 30% | -270bps | 25.3% | 24.5% | +80bps |
영업 이익 | 32.1 | 25.9 | 24.3% | 27.9 | 19.9 | 40.2% |
영업 이익 | 22.2% | 24.2% | -200bps | 19.3% | 18.6% | +70bps |
과세 전 소득 | 21.9 | 22.2 | -1.1 % | 17.7 | 16.1 | 10.3% |
세후 이익 | 20.1 | 23.0 | -12.7 % | 16.2 | 16.9 | -4.1 % |
순 부채2 | 83.7 | 87.4 | -4.3 % | 83.7 | 87.4 | -4.3 % |
영업현금전환3 | - | - | - | 106% | 94% | + 1,200bps |
기본 주당순이익(펜스) | 9.2 | 10.9 | -15.7 % | 7.4 | 8.0 | -7.4 % |
희석 주당 순이익(펜스) | 9.1 | 10.8 | -16.2 % | 7.3 | 7.9 | -7.7 % |
주당 배당금 총액(펜스) | - | - | - | 0.9 | 6.0 | -85.0 % |
1. Adjusted results exclude adjusting items (see note 6 of the financial statements)
2. Net debt excludes accrued interest, ROU lease liabilities and is net of loan arrangement fees, as defined in our banking facility agreement
3. Cash generated from operations as a percentage of EBITDA
하이라이트
§ | 시장이 지속적으로 회복됨에 따라 중기 성장 기회를 위한 강력한 기반을 구축하기 위해 2024년에 핵심 비즈니스의 재편이 진행되고 있습니다. |
§ | 거시적인 어려움에도 불구하고 상장 후 자본시장에서 긍정적으로 보였던 그룹의 펀더멘탈은 변함이 없습니다. 핵심 사업은 회복력이 뛰어나며 가치 기준으로 안정적인 시장 점유율을 바탕으로 지배적인 시장 위치를 유지하고 있습니다. |
§ | Strix는 주로 Billi를 중심으로 양호한 수익 성장을 보여주었으며 계속해서 높은 수익성을 유지하고 있으며 강력한 현금 창출 능력을 갖추고 있습니다. |
§ | 이사회는 부채 감소를 지원하기 위해 현금 창출을 극대화하는 데 중점을 두고 있으며, 이로 인해 최종 및 중간 배당금 지급이 일시적으로 중단됩니다. 역년 2024년, 30년에는 조정된 PAT의 2025%에 달하는 지속 가능한 배당금 지급 비율로 복귀할 계획입니다. |
§ | 이번 일시 중지를 통해 회사는 더욱 강력한 재무 상태를 확보할 수 있도록 디레버리징 프로필을 가속화할 수 있습니다. 또한 기업이 장기적인 성장 계획을 지원하기 위해 신기술에 선택적으로 투자할 수 있는 유연성을 제공할 것입니다. |
§ | Strix는 시설 기간 동안 순 부채 레버리지 약정을 2.75배로 정상화한 은행 신디케이트와 적극적으로 협력해 왔습니다. |
§ | 고위 경영진이 변경됩니다. 그룹에 광범위한 기술과 경험을 제공하는 Clare Foster(CFO)와 Rachel Pallett(Kettle Controls & PFS(Billi)의 CCO)가 최근 채용되었습니다. |
Strix Group plc의 CEO인 Mark Bartlett은 다음과 같이 말했습니다.
"Strix는 탄력적이고 현금 창출 능력이 뛰어난 기업입니다. 모든 부문에 걸쳐 접근 가능한 시장을 확장할 수 있는 기회를 제공합니다..
최근 Billi의 전략적 인수를 통해 주요 유럽 시장으로의 단계적 확장에 힘입어 앞으로도 계속될 것으로 예상되는 기간 동안 고정 통화 기준으로 두 자리 수의 수익과 이익 성장을 달성했습니다.
The Group plans to return to its sustainable dividend pay-out ratio policy in 2025 reflecting the Board's confidence in the medium-term prospects."
추가 문의 사항은 다음으로 연락하십시오.
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스트릭스 그룹 PLC 마크 바틀렛, CEO Mark Kirkland, 임시 CFO | +44 (0) 1624 829829 |
Zeus(지명 고문 및 공동 Broker) Nick Cowles / Jordan Warburton (투자 은행) |
+ 44 (0) 20 3829 5000 |
Stifel Nicolaus Europe Limited(공동 Broker) 매튜 블라왓 / 프랜시스 노스 |
+ 44 (0) 20 7710 7600 |
IFC Advisory Limited(재무 홍보 및 IR) |
+ 44 (0) 20 3934 6630 |
CEO의 보고서:
개요
IPO 이후 주식 자본 시장에서 매우 긍정적으로 보였던 Strix의 투자 제안은 근본적으로 변함이 없습니다. 핵심 사업은 회복력이 뛰어나며 가치 기준으로 안정적인 시장 점유율을 바탕으로 지배적인 시장 위치를 유지하고 있습니다.
2024년에는 시장이 계속 회복됨에 따라 중기 성장 기회를 위한 강력한 플랫폼을 제공하기 위해 핵심 사업의 재편이 진행되고 있습니다.
이사회는 부채 감소를 지원하기 위해 현금 창출을 극대화하는 데 계속 초점을 맞추고 있으며, 이로 인해 2024년에 배당금 지급이 일시적으로 중단됩니다. 조정된 PAT의 30%에 달하는 지속 가능한 배당금 지급 비율로의 복귀는 2025년에 이루어질 예정입니다.
이번 일시 중지를 통해 회사는 디레버리징 프로필을 가속화하고 기업이 중기적으로 가속화된 성장 프로필을 지원하기 위해 새로운 제품, 기술 및 제조 역량에 전략적 투자를 할 수 있도록 재정적 유연성을 제공할 수 있습니다.
재무 성과
The Group has seen strong growth with revenues increasing by 35.2% year on year to £144.6m (FY 2022 £106.9m), mainly as a result of the full year inclusion of Billi revenues of £41.3m (FY 2022, 1 month revenue of £2.7m).
그룹의 조정 EBITDA 마진은 거시적 어려움에도 불구하고 그룹의 탄탄한 기본 수익성을 반영하여 27.3%(2022년: 30.0%)로 여전히 강세를 유지하고 있습니다.
순 금융 비용의 상당한 증가에도 불구하고 그룹의 세전 조정 이익은 전년 대비 0.3만 파운드에서 21.9만 파운드(2022년: 22.2만 파운드)로 소폭 감소한 것으로 나타났습니다.
연간 세후 조정 이익은 고정 통화 기준으로 20.6만 파운드, 보고 기준으로 20.1만 파운드였습니다.
현금 창출은 강력했고(영업 현금 전환율은 106%) 연말 순 부채는 £3.7m 감소하여 £83.7m를 기록했습니다.
주전자 제어 사업부
Kettle Controls revenue increased to £70.1m (2022: £68.2m).
Strix와 동종업체가 운영하는 거시경제적 및 지정학적 환경은 여전히 어려운 상황이지만 Kettle Controls의 매출 성장은 시장을 능가하여 가치 기준으로 2.7% 성장했습니다. 규제 시장의 회복은 2년 하반기에 시작되어(원래 예상보다 느리긴 하지만) 전년 대비 분기별 성장을 기록했습니다.
앞으로 진행될 주요 이니셔티브는 다음과 같습니다.
§ | 새로운 특허로 보호되는 시리즈 Z 제어 범위는 고객 테스트를 거치고 있으며 대량 생산 준비가 진행 중입니다. |
§ | 방법을 보여주는 '기술 쇼케이스' 시리즈 Z 제어를 통해 기존 주전자를 넘어서는 새로운 애플리케이션과 성장 기회를 얻을 수 있습니다. 그리고 |
§ | 중국 국내와 덜 규제된 시장 요구 사항에 맞춰진 새로운 범위의 저비용 제어로 대상 시장을 확대합니다. |
프리미엄 여과 시스템 사업부("PFS")(Billi)
TBilli의 최근 전략적 인수는 해당 기간 동안 일정한 통화 기준으로 두 자리 수의 매출과 이익 성장을 달성했습니다. Strix는 Billi가 제공하는 확장된 목표 대상 시장을 고려할 때 이러한 궤도가 계속될 것으로 예상합니다.
울버햄튼의 새로운 Billi UK 본사, Thurrock의 새로운 영국 창고, 유통 및 개조 시설, 런던의 대표적인 Billi 쇼룸 및 이벤트 공간이 이제 문을 열었습니다. 뉴 사우스 웨일즈, 서호주 및 남호주에 있는 호주 저장 및 유통 시설의 규모 조정이 이제 완료되었습니다. 상업용 및 주거용으로 끓는 물, 냉각수, 탄산수를 제공하는 새로운 OmniOne 장치의 첫 번째 설치, 와 수인성 박테리아 및 병원균에 대한 방어를 위한 새로운 Luxgarde UVC 정화 시스템 도입이 진행 중입니다.
앞으로 진행될 주요 이니셔티브는 다음과 같습니다.
§ | Billi 언더카운터 모듈 전체와 호환되는 새로운 다기능 탭의 글로벌 출시 |
§ | 수출 시장(상업 및 주거용 애플리케이션)에 새로운 Omni-One 언더카운터 장치 도입 |
§ | 선정된 채널 파트너를 통해 주택 시장을 겨냥한 신제품 개발 프로그램 |
§ | Billi UK의 기술 및 상업적 지원을 통해 전략적 판매 및 서비스 파트너를 통한 유럽 확장 그리고 |
§ | 확립된 유통 채널을 통해 동남아시아 및 중동 지역의 비즈니스 개발. |
소비재 부문
Overall, the Consumer Goods division reported an 8.7% decrease in revenue to £32.3m in 2023 (2022: £35.4m), driven primarily by a softening of the appliances category market, however this was partially offset by improved water category revenues.
2023년 Aqua Optima는 영국의 주요 소매점과 유통 계약을 체결했습니다. 또한 프랑스로의 유통과 터키로의 확장을 위한 물 부문 내 유럽 자사 상표 거래의 전략적 브랜드 파트너가 되기로 합의했습니다. 오로라 커피는 북미에도 출시됐다.
앞으로 진행될 주요 이니셔티브는 다음과 같습니다.
§ | Drive OEM business; two major contracts secured which will deliver c. 40% of 2024 growth; and |
§ | 여과 및 진공 실러 카테고리 전반에 걸친 출시를 포함하여 수익성 있는 핵심 카테고리를 강화하는 데 중점을 둔 신제품 개발입니다. |
2024년 초에 사업부 구조 조정을 통해 소비재 사업부를 간소화하고 다시 초점을 맞춰 지속적인 수익성 있는 성장을 추진했습니다.
고위 경영진 변경
사전 발표에 더해, Strix는 다음과 같은 소식도 기쁘게 생각합니다. 임명을 환영합니다 클레어 포스터 최고 재무 책임자(CFO)로. Clare는 국제 비즈니스에서 25년 이상의 경력을 갖고 있으며 가장 최근에는 Trifast plc의 그룹 최고 재무 책임자로 재직하면서 Strix의 리더십 팀에 귀중한 보탬이 되었습니다. 그녀는 1년 2024월 2일에 Strix에 합류했으며 인수 기간을 거친 후 공식적으로 취임하여 2024년 XNUMX월 XNUMX일에 이사회에 합류하게 됩니다. 마크 커클랜드는 내려오다 임시 최고재무책임자(CFO)로 활동합니다. 그는 Strix 이사회의 비상임 이사로 계속 활동할 예정입니다.
또한, Rachel Pallett has been appointed as CCO of Kettle Controls & PFS (Billi). Rachel has 30 years of international experience in the business of engineering. She has held senior executive positions at Spirax Sarco Engineering plc, where she was Director of Business Development for Steam Specialties - responsible for the design, development and commercialisation of steam systems, controls and thermal energy management solutions. Prior to Spirax, she held several leadership and technical positions at Renishaw plc, the precision metrology and healthcare technology group.
진입 장벽 및 d지적재산권의 보호
Strix는 신제품을 보호하기 위해 지적 재산 포트폴리오에 투자함으로써 지속 가능한 방식으로 혁신적인 기술을 지속적으로 발전시키겠다는 결심을 추진하는 경쟁 위협으로 인한 위험을 지속적으로 평가합니다.
그룹은 자사가 활동하는 시장에서 자사의 지적재산권을 침해하는지 적극적으로 모니터링합니다. Strix는 브랜드, OEM 및 소매업체와 독특한 관계를 맺고 있으며 제품 설계 및 사양 및 제조 솔루션에 대한 조언을 포함하여 가치 사슬 전반과 제품 라이프사이클 전반에 걸쳐 지원을 제공합니다. 이러한 부가 가치 서비스와 기존의 강력한 관계를 통해 브랜드, OEM 및 소매업체는 계속 Strix의 구성 요소 및 지원에 의존할 수 있습니다.
지속 가능성
Strix 핵심 제품은 주로 전기 및 물과 같은 중요한 자원의 소비와 관련되어 있으므로 지속적인 개선을 위한 Strix의 추진은 이를 지속 가능성 주도 의제와 일치시킵니다. 최근 몇 년 동안 지속 가능성 의제의 강조와 범위가 증가했습니다. 이는 2021년에 광범위한 KPI 및 관련 목표를 채택함으로써 강조되었습니다.
The Group's sustainability strategy and adopted KPIs are generating greater emphasis and efforts on a broad range of aspects. Employee training has been a focus with a significant increase in training hours assisted by adoption of a more structured approach, including Kallidus e-learning system and a new training management structure in China. Health and safety continues to be a top priority with the three-year average trend continuing in a positive direction. The Company values its employees and their contribution and looks to develop their wellbeing. This is reflected in improved facilities offered by the new Chinese facility, whilst the West has seen changes in the working week, increased holiday entitlement, and the introduction of two charity days a year.
Strix's sustainability agenda for 2024 remains high on the agenda as it delivers on its Scope 1&2 targets, analyses its Scope 3 emissions and continues to focus on its other KPIs. The pace and delivery of these goals reflects the strong employee ethos and commitment to the agenda. An updated ESG report is published today and will be available on the Strix website.
주요 전략적 비즈니스 목표
Strix는 아래에 설명된 주요 전략적 비즈니스 목표에 대한 약속을 재확인합니다.
"물 가열, 안전 제어 시스템 및 식수 처리 분야에서 선도적이고 혁신적인 기술을 개발합니다."
§ | 주전자 컨트롤: | |
§ | 규제되지 않은 시장과 중국 국내 시장을 확대하기 위한 새로운 제어 범위를 포함하여 지속 가능성, 안전 및 편의성에 초점을 맞춘 혁신적인 신제품 출시를 통해 수익성 있는 수익 증대를 도모합니다. | |
§ | 그룹의 글로벌 제조 입지를 활용하여 비용 효율성을 높이고 지속 가능성을 향상합니다. | |
§ | PFS(빌리): | |
§ | 신제품 개발을 활용하고 주거용 및 상업용 시장 모두에서 지리적 분포를 확장합니다. | |
§ | 유럽으로의 확장과 주택 시장 기회를 지원하기 위한 추가 제품 개발에 우선순위를 둘 것입니다. | |
§ | 소비재: | |
§ | 부문별 구조 조정에 따라 새롭고 강력한 전략을 통해 이탈리아의 LAICA는 그룹의 수익성이 높은 우수 센터로 거듭날 것입니다. | |
§ | 혁신, 세계적 수준의 소싱 및 상업적 우수성을 통해 시장 점유율을 높이세요. | |
§ | 수익성 극대화를 위해 지리적 확장과 제품 합리화에 주력할 예정이다. | |
"적절한 사람, 적절한 장소, 적절한 기술로 우리의 전략적 목표를 달성하기 위해 동기를 부여받고 참여합니다."
Outlook
시장이 지속적으로 회복됨에 따라 중기 성장 기회를 위한 강력한 기반을 구축하기 위해 2024년에 핵심 비즈니스의 재편이 진행되고 있습니다.
거시적인 어려움에도 불구하고 상장 후 자본시장에서 긍정적으로 보였던 그룹의 펀더멘탈은 변함이 없습니다. 핵심 사업은 회복력이 있고 지배적인 시장 위치를 유지하며 안정적인 주전자가 가치에 따라 시장 점유율을 통제합니다.
Kettle Controls 규제 시장의 회복은 2년 하반기에 시작되어(원래 예상보다 느리긴 하지만) 2023년 1분기까지 지속된 전년도 대비 분기별 성장을 기록했습니다.
Billi의 두 자릿수 수익 및 이익 성장은 주요 유럽 시장으로의 단계적 확장에 힘입어 계속될 것으로 예상됩니다.
2024년 초 부문별 구조 조정을 통해 소비재 부문을 간소화하고 다시 초점을 맞춰 지속적인 수익성 있는 성장을 추진했습니다.
이사회가 부채 축소에 초점을 맞추는 동안 중기적으로 가속화된 성장 프로필을 지원하기 위해 신제품, 기술 및 제조 역량에 대한 신중한 전략적 투자가 계속됩니다.
CFO의 보고서:
재무 성과
수익
The Group has seen strong growth with revenues increasing by 35.2% year on year to £144.6m (FY 2022 £106.9m), mainly as a result of the full year inclusion of Billi revenues of £41.3m (FY 2022, 1 month revenue of £2.7m). In our organic business, we have seen a small net reduction in sales driven by decreases in the Consumer Goods division.
Billi(PFS(프리미엄 여과 시스템) 부문의 주요 부분을 구성함)는 사업이 지속적으로 확장됨에 따라 인수 전 거래 수준에 비해 일정 환율로 10% 이상의 성장을 보장하는 등 기대보다 높은 성과를 거두었습니다. 영국 시장에서는 매출이 전년 대비 약 13% 증가했는데, 이는 인수 후 비즈니스 성장 전략의 핵심 부분을 반영합니다.
Following on from an extremely challenging 2022, we are pleased to report that revenues in our Kettle Controls division have increased by 2.7% to £70.1m (FY 2022: £68.2m) driven mainly by an 18% growth in the less regulated kettle market. The pace of recovery in the larger regulated kettle market continues to be slower than originally anticipated due to the ongoing effects of the cost of living crisis and the Russia/Ukraine conflict. Recent incoming order rates are now tracking in a positive direction, evident from higher sales in the last quarter of 2023 and a continued slow recovery into Q1 of 2024.
Consumer Goods revenue decreased by 8.7% to £32.3m (FY 2022: £35.4m) with challenging market conditions in the APAC region being the key driver for this decline. Despite this, we have continued to successfully expand our online presence with Amazon and have secured a number of new private label customers over the course of year, that are set to drive growth into 2024. Aqua Optima, our lower price point water filtration brand, has also seen strong growth in the year, providing the Group with an alternative access route into this key market.
거래 이익
2023 회계연도 조정 총마진은 80%로 39.6bp 더 높았습니다(2022 회계연도: 38.8%). 이것의 주요 동인은 Billi를 45.8년 내내 포함시킨 결과 총 마진이 2022%(35.4년: XNUMX%)로 크게 증가한 PFS 부문에서 비롯되었습니다. Billi의 합류로 PFS는 이제 그룹에서 가장 높은 매출총이익 부문을 대표하게 되었습니다.
이를 부분적으로 상쇄하면서 Kettle Controls의 제품 믹스 변경으로 인해 규제가 덜한 마진이 낮고 중국 내수 시장에서 190년 동안 더 빠른 회복으로 인해 부문별 총 마진이 39.0bps에서 2022%(40.9년: 2023%)로 감소했습니다. 250bps에서 32.6%(2022년: 35.1%)로 소비재 마진 희석은 2023년 제조량 감소로 인해 간접비 회복과 낮은 마진 온라인 및 Aqua Optima 거래 수준의 상대적 증가에 영향을 받습니다.
그룹의 조정 EBITDA 마진은 거시적 어려움에도 불구하고 그룹의 탄탄한 기본 수익성을 반영하여 27.3%(2022년: 30%)로 여전히 강세를 유지하고 있습니다.
Adjusted operating profit margins have reduced by 200bps to 22.2% (FY 2024: 24.2%) as higher overhead costs offset the gross margin uplift noted above. This increase is predominantly due to the full year inclusion of Billi. As a business, Billi carries a higher overhead base than the rest of the Group at c. 25% of revenue (Group: c. 15%). At an operating profit level and slightly ahead of our pre-acquisition expectations, Billi generated £9.0m adjusted operating profit for the Group at an adjusted operating margin of 21.8% (Group: 22.2%).
Billi의 영향을 제외하면 유기농 사업의 유통 비용은 주로 소비재 판매 감소와 관련된 운송 비용 감소로 인해 £1.0m 감소했습니다. 유기 관리 비용은 c로 증가했습니다. 8.0%는 주로 급여 인상을 반영한 높은 직원 비용과 미래 성장을 지원하기 위해 그룹 전체에 걸쳐 제한된 인원 투자로 인한 것입니다.
순 금융 비용
순 금융 비용은 Billi 인수 자금을 조달하기 위한 평균 총 부채 증가와 높은 이자율 환경으로 인해 전년 대비 10.2만 파운드(2022년: 3.9만 파운드)로 크게 증가했습니다.
세전 및 세후 이익
순 금융 비용의 상당한 증가에도 불구하고 그룹의 세전 조정 이익은 전년 대비 0.3만 파운드에서 21.9만 파운드(2022년: 22.2만 파운드)로 소폭 감소한 것으로 나타났습니다. Billi의 세전 조정 영업 이익 기여도가 금융 비용 증가와 유기적 거래의 소폭 감소를 모두 상쇄했기 때문입니다. 보고된 세전 이익은 £17.7m(FY 2022: £16.1m)입니다.
세후 조정 이익은 £20.1m(FY 2022: £23.0m)로, £2.9m 감소했습니다(12.7% 감소). 이탈리아에서 부여된 세금 인센티브 공제와 1.3년 총 세금 조항(0.6만 파운드)과 달리 Billi의 세금 비용 £2022m 및 이탈리아 £0.8m의 세금 비용으로 인해 올해 세금 비용이 크게 증가했습니다. . 보고된 세후 이익은 £16.2m(FY 2022: £16.9m)였습니다.
조정 항목
조정 항목은 코로나36.4 관련 비용이 없고 구조 조정 및 인수 비용이 감소하여 3.9% 감소한 £2022m(6.1년: £19m)을 기록했습니다(자세한 내용은 재무제표 참고 6 참조). 주식 기반 지불은 계속해서 조정 항목으로 처리되며 2023년부터 인수 시 인식된 무형 자산에 대한 상각비(£1.3만)도 포함되었습니다.
현금 흐름
전년도와 마찬가지로 그룹은 올해 영업현금전환율 106%(2022년: 94%)로 지속적으로 높은 영업현금 창출을 유지해왔습니다.
이는 강력한 운전 자본 관리 덕분에 전년도 현금 유출액 2.3만 파운드에 비해 순 운전 자본 2.6만 파운드가 추가로 감소했습니다. 이 분야에서의 성공을 반영하여 매출 대비 운전 자본 비율은 16.7%(2022년: 25.3%)로 크게 감소했습니다.
투자 활동으로 인한 현금 유출은 올해 £14.3m(2022년: £47.8m)로 크게 감소했으며, 여기에는 LAICA 인수 £7.5m 및 더 낮은 유지 관리 수준의 자본 지출과 관련된 최종 수익금이 포함됩니다( 제품 주도 자본 개발 포함) £8.0m. 2022년에는 Billi 인수로 인해 현금 유출이 더 높아졌습니다.
배당금을 제외하면 재무 활동으로 인한 현금 유출은 올해 24.4만 파운드로 크게 증가했는데, 이는 주로 분기당 3.5만 파운드의 인수 기간 대출에 따른 높은 이자 비용과 상당한 상환액을 반영한 것입니다. 이 대출금의 분기별 지불은 2025년 XNUMX월 시설이 종료될 때까지 계속됩니다.
순부채 및 자본 배분
그룹의 순부채 포지션(은행 시설 계약에 정의된 경과이자, ROU 임대 부채 및 순 대출 준비 수수료 제외)은 £83.7m(2022 회계연도: £87.4m)로 감소했습니다. 위에서 논의한 바와 같이, 이러한 감소는 주로 강력한 영업 현금 창출과 £38.9m의 현금 유입을 제공하는 운전 자본 관리에 기인합니다. 유지 관리 수준의 자본 투자, LAICA와 관련된 최종 수익 지급 및 높은 금융 비용으로 부분적으로 상쇄됩니다.
31년 2023월 103.7일 기준 총 약정 부채 상환액은 £2022m(117.8년: £20.1m)에 달했으며 그룹은 접근 가능한 유동성을 제공하기 위해 £2.19m를 현금으로 보유했습니다. 순 부채는 2.25개월 후 조정 EBITDA의 XNUMX배에 해당하며, 부채 약정 기준치인 XNUMX배를 준수합니다.
그룹은 기존 계약 내에서 자금의 유연성과 보안을 강화하기 위해 은행 신디케이트와 적극적으로 협력해 왔습니다. 해당 프로세스의 결과와 지속적인 신뢰와 지원의 결과로 남은 시설 기간 동안 순 부채 레버리지 약정을 2.75배로 정상화하는 것이 22년 2024월 XNUMX일에 합의되었습니다.
Billi의 전략적 인수로 인한 순부채 증가와 고금리 환경을 고려하여 그룹은 단기적으로 현금 보유 및 순부채 레버리지 감소를 우선시하기 위해 자본 배분 프레임워크를 검토했습니다.
이러한 과정을 통해 초기에는 순부채레버리지를 1.5배로 낮추는 목표를 세웠습니다. 그 이후에는 레버리지 선호도가 중기적으로 1.0배에서 2.0배 사이로 유지될 것입니다.
피제수
이사회는 부채 감소를 지원하기 위해 현금 창출을 극대화하는 데 초점을 맞추고 있으며, 이로 인해 2024년에 최종 및 중간 배당금 지급이 일시적으로 중단되고, 조정된 PAT의 30%에 달하는 지속 가능한 배당금 지급 비율로 돌아갈 계획입니다. 2025.
따라서 2023년 공표된 총 배당금은 주당 0.9p(2022년: 주당 6.00p)로, 2023년 XNUMX월 주주들에게 지급된 중간 배당금을 나타냅니다.
연결포괄손익계산서
31년 2023월 XNUMX일로 종료되는 회계연도
월 26 2024 | |||
수익 | 7 | 144,586 | 106,920 |
매출원가 - 품목 조정 전 | (87,398) | (65,395) | |
매출원가 - 품목 조정 | 6 | (99) | (847) |
매출원가 |
| (87,497) | (66,242) |
매출 총 이익 | 57,089 | 40,678 | |
유통 비용 | (10,896) | (10,824) | |
관리비 - 항목 조정 전 | (14,679) | (5,570) | |
관리비 - 항목 조정 | 6 | (4,127) | (5,101) |
관리비 | (18,806) | (10,671) | |
합작 투자의 이익/(손실) 지분 | 85 | (18) | |
기타 영업 수입 | 442 | 751 | |
영업 이익 |
| 27,914 | 19,916 |
다음과 같이 분석됩니다. |
| ||
조정 EBITDA1 | 39,585 | 32,128 | |
상각 | 11 | (3,365) | (2,063) |
감가 상각 | 12 | (5,341) | (4,201) |
조정 항목 | 6 | (2,965) | (5,948) |
영업 이익 |
| 27,914 | 19,916 |
금융 비용 | 8 | (10,386) | (3,925) |
금융 수입 | 175 | 59 | |
과세 전 이익 |
| 17,703 | 16,050 |
소득세(경비)/신용 | 9 | (1,543) | 805 |
| |||
16,855 | |||
| |||
기타포괄(비용)/수입 |
|
| |
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: |
|
| |
해외사업장 환산차이 | (1,612) | 1,495 | |
|
| ||
18,350 | |||
| |||
해당 연도의 이익: |
| ||
회사의 지분 보유자 |
| 16,203 | 16,790 |
비 지배 지분 |
| (43) | 65 |
| 16,160 | 16,855 | |
다음에 귀속되는 연도의 총포괄손익: |
|
| |
회사의 지분 보유자 |
| 14,602 | 18,324 |
비 지배 지분 |
| (54) | 26 |
14,548 | 18,350 | ||
| |||
| |||
주당순이익(펜스) |
| ||
Basic | 10 | 7.4 | 8.0 |
희석 | 10 | 7.3 | 7.9 |
| |||
|
1 금융 비용, 세금, 감가상각비, 상각비 및 조정 항목 전 수익으로 정의되는 조정 EBITDA는 경영진이 사용하는 비GAAP 지표이며 IFRS 공개가 아닙니다.
연결재무상태표
31년 2023월 XNUMX일 현재
비유동 자산 |
| ||
무형 자산 | 11 | 73,409 | 73,374 |
재산, 식물 및 장비 | 12 | 46,215 | 47,364 |
이연 법인세 자산 | 9 | 957 | - |
합작 투자에 대한 투자 | 1 | 19 | |
금융리스 순투자 | 11 | 16 | |
비유동 자산 | 120,593 | 120,773 | |
유동 자산 |
|
| |
재고 | 15 | 25,440 | 27,702 |
매출 채권 및 기타 채권 | 16 | 27,713 | 29,791 |
당기 소득세 미수금 | 16 | 220 | 497 |
현금 및 현금성 자산 | 17 | 20,114 | 30,443 |
총 유동 자산 | 73,487 | 88,433 | |
|
| ||
209,206 | |||
| |||
자산 및 부채 |
| ||
공평 |
|
| |
자본을 공유하고 프리미엄을 공유하십시오 | 24 | 23,642 | 23,861 |
공유 기반 지불 준비금 | 23 | 572 | 202 |
이익 잉여금 | 18,167 | 12,479 | |
비 지배 지분 | 653 | 707 | |
총 자본 | 43,034 | 37,249 | |
|
| ||
유동 부채 |
|
| |
매입 채무 및 기타 채무 | 18 | 27,165 | 29,963 |
차입금 | 19 | 16,062 | 14,734 |
리스 부채 | 26 | 1,218 | 1,069 |
우발적 고려 | 14 | - | 7,532 |
당기 법인세 부채 | 18 | 2,074 | 444 |
총 유동 부채 | 46,519 | 53,742 | |
비유동 부채 |
|
| |
리스 부채 | 26 | 3,592 | 2,819 |
이연 법인세 | 9 | 10,304 | 11,387 |
차입금 | 19 | 89,743 | 103,092 |
퇴직 후 혜택 | 5 (c) | 888 | 917 |
비유동 부채 | 104,527 | 118,215 | |
총 부채 | 151,046 | 171,957 | |
|
| ||
209,206 |
|
연결자본변동표 |
31년 2023월 XNUMX일로 종료되는 회계연도 |
1년 2022월 XNUMX일 잔액 | 13,139 | 2,039 | 10,146 | 25,324 | 681 | 26,005 |
올해의 이익 | - | - | 16,790 | 16,790 | 65 | 16,855 |
기타포괄손익/(비용) | - | - | 1,534 | 1,534 | (39) | 1,495 |
당해 년도 총 포괄 이익 | - | - | 18,324 | 18,324 | 26 | 18,350 |
배당금 지급(주25) | - | - | (17,300) | (17,300) | - | (17,300) |
주식기준보상거래(주석 23) | - | (491) | - | (491) | - | (491) |
준비금간 이체(주23) | 7 | (1,210) | 1,203 | - | - | - |
주식발행(주24) | 13,000 | - | - | 13,000 | - | 13,000 |
거래 비용(주 24) | (2,285) | - | - | (2,285) | - | (2,285) |
자본에 직접 인식된 주주와의 거래총액 | 10,722 | (1,701) | (16,097) | (7,076) | - | (7,076) |
기타자본에 직접 인식되는 거래(주석 23) | - | (136) | 106 | (30) | - | (30) |
1년 2023월 XNUMX일 잔액 | 23,861 | 202 | 12,479 | 36,542 | 707 | 37,249 |
올해의 이익 | - | - | 16,203 | 16,203 | (43) | 16,160 |
기타포괄손익/(비용) | - | - | (1,601) | (1,601) | (11) | (1,612) |
당해 년도 총 포괄 이익 | - | - | 14,602 | 14,602 | (54) | 14,548 |
배당금 지급(주25) | - | - | (9,070) | (9,070) | - | (9,070) |
주식기준보상거래(주석 23) | - | 380 | - | 380 | - | 380 |
준비금간 이체(주23) | - | (10) | 10 | - | - | - |
거래 비용(주 24) | (219) | - | - | (219) | - | (219) |
자본에 직접 인식된 주주와의 거래총액 | (219) | 370 | (9,060) | (8,909) | - | (8,909) |
기타 거래는 자본에 직접 인식됩니다. | - | - | 146 | 146 | - | 146 |
31 년 2023 월 XNUMX 일 잔액 | 23,642 | 572 | 18,167 | 42,381 | 653 | 43,034 |
연결현금흐름표
31년 2023월 XNUMX일로 종료되는 회계연도
영업 활동으로 인한 현금 흐름 |
| ||
운영에서 발생하는 현금 | 27 | 38,902 | 24,567 |
납부한 세금 | (1,297) | (1,204) | |
영업 활동에서 발생한 순 현금 | 37,605 | 23,363 | |
| |||
투자 활동으로 인한 현금 흐름 |
|
| |
부동산, 플랜트 및 장비 구매 | (3,296) | (4,749) | |
자본화된 개발 비용으로 인한 현금 유출 | 11 | (3,560) | (3,326) |
LAICA SpA 구매(후순위 고려) | (7,502) | (1,671) | |
대가 환불/(빌리 구매, 순현금 획득) | 14 | 1,046 | (37,658) |
기타 무형자산의 구매 | 11 | (1,169) | (484) |
금융 수입 | 180 | 59 | |
투자 활동에 사용 된 순 현금 | (14,301) | (47,829) | |
| |||
금융 활동으로 인한 현금 흐름 |
| ||
신용공여로 인한 손실 | 19 | - | 46,487 |
차입금 상환 | 19 | (15,114) | - |
지불된 금융 비용 | 19 | (7,611) | (3,263) |
리스 지불의 주요 요소 | 26 | (1,426) | (833) |
(거래비용)/신주발행순익 | 24 | (219) | 10,715 |
배당금 지급 | 25 | (9,070) | (17,300) |
자금조달활동에서 발생한 순현금(사용) | (33,440) | 35,806 | |
|
| ||
현금 및 현금 등가물 순 (감소) / 증가 |
| (10,136) | 11,340 |
연초의 현금 및 현금성자산 | 30,443 | 19,670 | |
현금 및 현금등가물에 대한 외환의 효과 | (193) | (567) | |
연결재무제표에 대한 주석
31년 2023월 XNUMX일로 종료되는 회계연도
1. 일반 정보
Strix Group Plc("회사")는 12년 2017월 2006일 맨 섬에서 014963년 맨 섬 회사법에 따라 등록 번호 9V로 주식 유한회사로 설립 및 등록되었습니다. 등록 사무소 주소는 Forrest House, Ronaldsway, Isle of Man, IM2 XNUMXRG입니다.
회사의 주식은 8년 2017월 XNUMX일 런던 증권 거래소가 운영하는 시장인 AIM에서 거래가 허용되었습니다. Strix Group Plc와 그 자회사(통칭하여 "그룹")의 주요 활동은 주전자의 설계, 제조 및 공급입니다. 개인 건강과 복지를 위한 물 가열 및 온도 제어, 증기 관리, 물 여과 및 소형 가전 제품과 관련된 안전 제어 및 기타 구성 요소 및 장치.
2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
표시된 모든 연도에 일관되게 적용되는 그룹의 주요 회계 정책은 다음과 같습니다.
준비의 기초
연결재무제표는 유럽연합이 채택한 IFRS 회계기준("IFRS") 및 국제재무보고기준해석위원회("IFRS IC") 해석에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 계속기업을 기준으로 작성되었습니다.
IFRS에 따라 연결재무제표를 준비하려면 특정한 중요한 회계추정을 사용해야 합니다. 또한 그룹의 회계 정책을 적용하는 과정에서 경영진이 판단을 행사할 것을 요구합니다. 더 높은 수준의 판단이나 복잡성이 포함된 영역, 연결재무제표에 중요한 가정과 추정이 있는 영역은 주석 3에 공개되어 있습니다.
역사적 비용 관례
재무제표는 다음 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
· 조건부 대가 - 공정 가치로 측정
관심가는
본 연결재무제표는 계속기업을 기준으로 작성되었습니다.
이사들은 계속기업기준을 계속 채택하는 것이 적절한지 평가하기 위해 문의했습니다. 이 평가를 하면서 이사들은 다음 사항을 고려했습니다.
· | 그룹의 탄력적인 역사적 거래 성과; |
· | 2025년 XNUMX월까지의 예산 및 현금 흐름 예측 |
· | £20.1m의 현금 및 현금 등가물 잔액을 포함한 그룹의 현재 재무 상태; |
· | 회사가 AIM에 가입함으로써 AIM 시장에 접근함으로써 추가 자금 조달이 가능합니다. |
· | 그룹이 노출된 낮은 유동성 위험; |
· | 우크라이나 분쟁의 일부 상쇄 영향에도 불구하고, 코로나19 팬데믹 이후 세계가 "뉴노멀"로 돌아옴에 따라 제품에 대한 수요가 점차 증가하고 있는 다양한 부문에서 그룹이 운영되고 있다는 사실 중동; 그리고 |
· | 그룹의 제조 또는 공급망에 최소한의 혼란이 있었다는 것입니다. |
이러한 고려 사항을 바탕으로 이사회는 계속기업으로서의 존속 능력에 심각한 의문을 제기할 수 있는 중대한 불확실성이 없으며 그룹이 예측 가능한 미래에도 계속 운영할 수 있는 적절한 자원을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다. 결과적으로 이사들은 연결재무제표를 준비할 때 회계의 계속기업 기준을 계속해서 채택하고 있습니다.
채택된 기준, 개정 및 해석
그룹은 1년 2023월 XNUMX일에 시작하는 연차 보고 기간에 처음으로 다음 기준 및 개정 사항을 적용했습니다.
? IFRS 17 보험계약
이 표준은 현재 보험 계약 회계처리에 있어 다양한 관행을 허용하는 IFRS 4를 대체합니다. IFRS 17은 재량적 참여 기능을 갖춘 보험 계약을 발행하는 모든 기업의 회계를 근본적으로 변경합니다.
연결실체는 이 기준서의 범위에 해당하는 계약을 체결하고 있지 않으므로 이 기준서는 연결실체에 영향을 미치지 않습니다. 그룹은 재고와 관련된 보증 조항을 가지고 있지만 제조 기업과 관련된 보증은 IFRS 17의 적용을 받기 때문에 IFRS 15의 범위에서 제외됩니다.
? 회계추정의 정의 - IAS 8 개정
IAS 8 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 개정은 기업이 회계정책의 변경과 회계추정의 변경을 어떻게 구별해야 하는지를 명확히 합니다. 회계추정의 변경은 미래 거래와 기타 미래 사건에 전진적으로 적용되는 반면, 회계정책의 변경은 일반적으로 당기뿐만 아니라 과거 거래, 기타 과거 사건에 소급하여 적용되기 때문에 이러한 구별이 중요합니다.
? 단일 거래에서 발생하는 자산 및 부채와 관련된 이연세 - IAS 12 개정
IAS 12 법인세 개정에 따라 기업은 최초 인식 시 과세할 일시적차이와 공제할 일시적차이가 동일한 금액으로 발생하는 거래에 대해 이연법인세를 인식해야 하며, 추가적인 이연법인세 자산과 부채를 인식해야 합니다.
이 개정 내용은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일이나 그 이후에 발생한 거래에 적용되어야 합니다. 또한, 기업은 다음과 관련된 모든 차감 및 가산 일시적차이에 대해 이연법인세자산(활용가능성이 높은 한도 내에서)과 이연법인세부채를 가장 이른 비교기간 초에 인식해야 합니다.
- | 사용권자산과 리스부채 |
- | 해체, 복원 및 유사한 부채와 관련 자산 원가의 일부로 인식된 해당 금액. |
이러한 조정을 인식함으로써 발생하는 누적 효과는 적절하게 이익잉여금의 기초잔액이나 자본의 다른 구성요소에 인식됩니다.
? 회계정책 공개 - IAS 1 및 IFRS 실무준칙 2 개정
IASB는 IAS 1 '재무제표 표시'를 개정하여 기업이 중요한 회계 정책보다는 자료를 공개하도록 요구했습니다.
개정사항은 '중요한 회계정책 정보'(기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반 목적 재무제표의 주요 이용자가 내리는 결정에 합리적으로 영향을 미칠 것으로 예상되는 정보)가 무엇인지 정의합니다. 해당 재무제표 중) 회계 정책 정보가 중요한 시기를 식별하는 방법을 설명합니다.
또한 중요하지 않은 회계정책 정보는 공개할 필요가 없다는 점을 명확히 했습니다. 공개되는 경우 중요한 회계정보를 모호하게 해서는 안 됩니다.
이 개정안을 지원하기 위해 IASB는 회계정책 공시에 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위해 IFRS 실무진술서 2 중요성 판단을 개정했습니다.
위에 나열된 개정 사항은 이전 기간에 인식된 금액에 영향을 미치지 않았으며 현재 또는 미래 기간에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
표준, 개정 및 해석 아닌 효과적이거나 조기에 채택됨
31년 2023월 XNUMX일 보고 기간 동안 의무 사항이 아니며 그룹에서 조기에 채택하지 않은 특정 새로운 회계 기준 및 해석이 발표되었습니다. 이 기준은 현재 또는 미래의 보고 기간과 예측 가능한 미래 거래에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
통합 근거
연결재무제표는 회사와 모든 자회사의 재무제표로 구성됩니다. 종속기업은 지배력이 개시되는 날부터 완전히 연결되며, 지배력이 종료되는 날부터 연결 해제됩니다. 모든 그룹 회사의 재무제표는 필요한 경우 일관된 회계 정책을 사용하기 위해 조정됩니다.
자회사
자회사는 그룹이 지배하는 기업입니다. 그룹이 기업에 관여함으로써 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 기업의 활동을 지시하는 권한을 통해 그러한 이익에 영향을 미칠 수 있는 능력이 있을 때 통제가 존재합니다.
자회사는 지배력이 그룹으로 이전된 날부터 완전히 연결됩니다. 종속회사의 연결은 지배력도 종료되는 날부터 종료됩니다.
종속기업의 실적에 대한 비지배지분과 종속기업의 자본은 각각 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결재무상태표에 별도로 표시됩니다.
합작 투자
조인트벤처는 연결실체가 공동지배력을 보유하고 해당 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정입니다. 공동 통제는 계약상 합의된 약정의 통제 공유이며, 관련 활동에 대한 결정이 통제를 공유하는 당사자들의 만장일치 동의를 요구하는 경우에만 존재합니다. 합작투자에 대한 지분은 연결재무상태표에 원가로 인식된 후 지분법(아래 자세히 설명)을 사용하여 회계처리됩니다.
지분법 회계
지분법에 따르면, 합작투자에 대한 투자는 최초에 원가로 인식되며, 이후 공동약정으로 인한 취득 후 손익 중 연결실체의 지분을 당기손익으로 인식하고, 기타포괄적 사업의 이동에 대한 연결실체의 지분을 인식하도록 조정됩니다. 기타포괄손익에 포함된 공동약정의 소득 합작투자로부터 받은 배당금은 투자 장부금액에서 감소하여 인식됩니다.
연결회사와 합작투자회사 간의 거래에서 발생하는 미실현이익은 해당 회사에 대한 연결회사의 지분 한도 내에서 제거됩니다.
지분법 투자자산의 장부금액은 이 주석에서 아래 설명된 자산 손상 정책에 따라 손상 테스트를 거칩니다.
통합 시 제거된 거래
그룹 내 잔액, 그룹 내 거래에서 발생한 손익, 수익 및 비용은 연결재무제표 작성 시 제거됩니다.
사업결합
사업결합은 취득일 현재 취득법을 사용하여 회계처리하고 있으며, 종속기업의 자산과 부채는 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득한 식별 가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 취득원가는 영업권으로 인식됩니다. 만약 그 금액이 인수한 사업의 식별가능한 순자산의 공정가치보다 작은 경우, 그 차액은 염가매수로 당기손익으로 직접 인식됩니다. 연결회사는 취득일 현재 영업권을 다음과 같이 측정합니다.
· | 이전된 대가의 공정 가치 ...을 더한 |
· | 피취득자에 대한 비지배지분의 인식된 금액 ...을 더한 |
· | 사업결합이 단계적으로 이루어지는 경우 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치 더 적은 |
· | 식별 가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정 가치. |
사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 인수한 부채 및 우발부채는 제한된 예외를 제외하고 취득일의 공정가치로 최초 측정됩니다. 그룹은 인수별로 피인수 기업의 식별 가능한 순 자산 공정 가치 중 비지배 지분의 비례 지분으로 인수 기업의 비지배 지분을 인식합니다. 연결회사가 사업결합과 관련하여 발생하는 거래비용은 발생시점에 비용으로 처리됩니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 잠정적인 회계처리인 경우 잠정금액이 보고됩니다. 잠정금액은 측정기간 동안 조정되거나, 취득일 현재 존재하고, 알려진 경우 자산과 부채의 측정에 영향을 미쳤을 사실과 상황에 대해 입수한 새로운 정보를 반영하는 것이 중요한 경우 추가 자산이나 부채를 소급하여 인식합니다. 그 날짜에 인식됩니다. 조건부 대가는 자본 또는 금융부채로 분류됩니다. 금융부채로 분류된 금액은 후속적으로 공정가치로 재측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다.
외국의 통화 환산
기능 및 표시 통화
항목 포함 연결실체의 각 기업의 재무정보에 있어서 해당 기업이 영업을 하는 주요 경제 환경의 통화("기능통화")를 사용하여 측정됩니다. 연결 재무제표는 Strix Group Plc의 기능 및 표시 통화인 파운드 스털링으로 표시됩니다.
거래 내역 그리고 잔액
외화거래는 거래일의 환율을 사용하여 기능통화로 환산됩니다. 그러한 거래의 결제 및 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 환산으로 인해 발생하는 외환손익은 연결포괄손익계산서의 매출원가로 인식됩니다.
그룹사
XNUMXD덴탈의 결과 표시통화와 다른 기능통화를 갖는 해외사업장의 재무상태는 다음과 같이 표시통화로 환산하고 있습니다.
· | 해당 해외 사업장 인수로 인해 발생하는 무형 자산과 영업권을 포함한 자산과 표시된 각 재무상태표에 대한 부채는 해당 재무상태표일의 마감 환율 또는 특정 항목에 대한 역사적 환율로 환산됩니다. |
· | 표시된 각 포괄손익계산서에 대한 수익과 비용은 평균 환율로 환산됩니다. 단, 이것이 거래일의 누적 환율 효과에 대한 합리적인 근사치가 아닌 경우, 수익과 비용은 거래일에 환산됩니다. 업무); 그리고 |
· | 이에 따른 모든 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 이러한 환산차이는 해외사업장을 처분하거나 일부 처분하는 경우에만 당기손익으로 재분류됩니다. |
비즈니스 재산, 공장 및 장비
처음의 인식 및 측정
유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 비용에는 자산의 원래 구매 가격과 해당 자산을 가져오는 데 발생한 비용이 포함됩니다.
자산을 의도된 용도에 맞게 작동 조건에 맞게 조정합니다. 유형자산 중 일부의 내용연수가 다른 경우 해당 구성요소는 별도의 항목으로 회계처리됩니다.
후속원가는 해당 항목과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높고 해당 항목의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자산의 장부금액에 포함되거나 별도의 자산으로 인식됩니다. 수리나 유지비는 발생한 보고기간 동안 비용으로 비용을 인식하고 있습니다.
이후 측량
감가상각비는 자산의 원가를 추정내용연수에 걸쳐 잔존가치를 차감한 금액으로 배분하는 정액법을 사용하여 계산됩니다.
감가상각액은 정액법을 사용하여 추정 내용연수 동안 잔존가치를 제외한 자산 원가를 다음과 같이 배분하여 계산됩니다.
· 플랜트 및 기계류 | 3-25 년 |
· 비품, 부속품 및 장비 | 2-10 년 |
· 자동차 | 3-5 년 |
· 생산 도구 | 1-10 년 |
· 사용권 자산 | 2-8 년 |
· 토지와 건물 | 50년 |
· 사용 시점 디스펜서 | 4-10 년 |
그룹은 일부 생산 도구 및 장비를 제조합니다. 건설 원가는 도구 및 장비를 사용할 준비가 되는 시점에서 해당 자산 범주로 이전되어 감가상각될 때까지 유형자산("건설 중인 자산") 내의 별도 범주에 포함됩니다. 폐기된 항목은 모두 연결포괄손익계산서에 상각하고 있습니다.
자산의 잔존가치와 내용연수는 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.
비품, 부속품 및 기타 장비에는 컴퓨터 하드웨어가 포함됩니다.
박탈
유형자산은 처분시 또는 사용이나 처분으로 인한 미래경제적효익이 없을 것으로 예상되는 경우에 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인한 손익은 순처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 측정하며 제거시 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
손상
감가상각 대상이 되는 유형자산은 사건이나 상황의 변화로 인해 장부금액을 회수할 수 없음을 나타낼 때마다 손상 여부를 검토합니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 금액만큼 손상차손을 인식하고 있습니다. 회수가능액은 자산의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액입니다.
무형 자산
처음의 인식 및 측정
그룹의 무형 자산은 영업권, 자본화된 개발 비용, 지적 재산, 고객 관계, 브랜드 및 컴퓨터 소프트웨어와 관련됩니다. 영업권은 사업결합에서 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치를 초과하여 지급한 대가를 초과하는 금액으로 개별적으로 식별하거나 별도로 인식할 수 없는 자산과 관련됩니다. 취득한 영업권은 영업권이 발생한 사업결합의 혜택을 받을 것으로 예상되는 현금창출단위("CGU")에 배분됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 관련되는 피취득기업의 기능통화로 표시하고 매 보고기간말의 종가로 재측정하고 기타포괄손익으로 이동합니다. CGU는 내부 관리 목적으로 영업권이 모니터링되는 그룹 내 가장 낮은 수준을 나타냅니다.
자본화 된 개발 비용은 무형 자산으로 기록되고 자산을 사용할 준비가 된 시점부터 상각됩니다. 중요하고 별도로 식별할 수 있는 신제품 및 비즈니스에 사용할 제조 기술을 개발하는 동안 발생한 내부 원가는 다음 기준을 충족하는 경우 자본화합니다.
· | 프로젝트를 완료하여 사용할 수 있도록 하는 것이 기술적으로 가능합니다. |
· | 경영진은 프로젝트를 완료하고 이를 사용하거나 판매할 계획입니다. |
· | 프로젝트가 어떻게 미래의 경제적 이익을 창출할 것인지 보여줄 수 있습니다. |
· | 프로젝트를 완료하고 프로젝트 결과물을 사용 또는 판매하는 데 필요한 적절한 기술, 재정 및 기타 자원을 사용할 수 있습니다. 그리고 |
· | 프로젝트 개발 과정에서 프로젝트에 발생한 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있습니다. |
자본화 개발 비용에는 경영진이 의도한 방식으로 자산을 생성, 생산 및 준비하는 데 필요한 직원, 출장 및 기타 직접 관련 비용이 포함됩니다. 자세한 내용은 주석 6(a)를 참조하십시오.
지적재산은 특허와 관련된 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높고 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자본화하고 있습니다. 특허의 갱신 및 유지에 소요되는 비용은 발생시점에 연결포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다.
고객 관계, 지적 재산 및 브랜드는 미래의 경제적 효익이 그룹에 유입될 가능성이 높은 인수에 대해 인식됩니다.
컴퓨터 소프트웨어는 소프트웨어와 관련된 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높고 소프트웨어의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본화됩니다. 유형자산 항목에 필수적인 컴퓨터 소프트웨어는 유형자산으로 인식된 자산 원가의 일부로 포함됩니다.
이러한 기준을 충족하지 않는 기타 개발 비용은 발생시점에 비용으로 인식합니다.
후속 측정
연결실체는 내용연수가 제한된 무형자산을 다음 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
· 자본화 개발 비용 | 2-10 년 |
· 지적 재산권 | 유효 수명 또는 법적 수명이 낮음 |
· 기술 및 소프트웨어 | 2-10 년 |
· 고객 관계 | 10-15 년 |
· 브랜드 | 비한정 내용연수 |
· 친선 | 비한정 내용연수 |
고객 관계의 내용 연수는 Billi의 인수 공정 가치 확정 이후 내용 연수를 포함하도록 업데이트되었습니다. 전년도 고객 관계는 10~13년에 걸쳐 상각되었습니다.
그룹이 자산에 내재된 미래 경제적 효익을 소비할 것으로 예상되는 기간에 예측가능한 제한이 없기 때문에 브랜드의 내용연수는 비한정입니다.
LAICA 브랜드는 창립 이래로 거래되어 왔으며 그룹의 거래 파트너들 사이에서 잘 알려진 브랜드였으며 그룹은 이러한 파트너십이 언제 종료될지 기한을 예상하지 않습니다.
Billi 브랜드는 호주와 뉴질랜드 시장에서 상위 2개 브랜드 중 하나로 자리잡은 경쟁력 있는 브랜드이며, 영국에서는 주거용 및 상업용 고객 사이에서 잘 알려져 있습니다. 그룹은 이러한 시장 존재가 언제까지 중단될지 예상하지 않습니다.
상각비는 상기 추정내용연수에 걸쳐 정액기준으로 연결포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.
박탈
무형자산은 처분시 또는 사용이나 처분으로 인해 미래경제적효익이 기대되지 않는 경우 제거됩니다. 무형자산의 제거로 인해 발생하는 손익은 순처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 측정되며, 자산이 제거될 때 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 자회사가 매각되는 경우, 취득으로 인해 발생하는 영업권은 손상차손을 제외하고 처분 시 발생하는 손익을 결정하는 데 포함됩니다.
손상
상각해야 하는 무형자산은 사건이나 상황의 변화로 인해 장부금액을 회수할 수 없음을 나타낼 때마다 손상 여부를 검토합니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 금액만큼 손상차손을 인식하고 있습니다. 회수가능액은 자산의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액입니다.
내용연수가 비한정인 영업권 및 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 받거나, 사건이나 상황의 변화로 손상될 수 있음을 나타내는 경우 더 자주 손상검사를 받습니다.
사업결합으로 인한 내용연수가 비한정인 무형자산은 해당 현금창출단위에 배분하여 해외사업장의 자산으로 처리하고 있습니다.
손상 검토는 최소한 1년에 한 번 수행되며, 자산이나 영업권이 손상될 수 있다는 징후가 있는 경우에는 더 자주 수행됩니다. 연결실체는 손상금액이 있는지 확인하기 위해 영업권과 브랜드의 장부가치를 평가하였습니다. 기본 CGU의 회수가능액은 장기 성장률을 적용하여 계산된 최종 가치와 함께 가중 평균 자본 비용을 할인율로 사용하여 미래 현금 흐름을 할인하는 사용 가치 모델을 기반으로 했습니다. 회수가능액을 결정할 때, 연결회사는 추정 불확실성의 여러 원인을 고려하고 미래에 대해 특정한 가정이나 판단을 내렸습니다. 미래의 사건으로 인해 손상 검토에 사용된 가정이 변경되어 그룹의 결과와 순포지션에 영향을 미칠 수 있습니다.
임대
그룹의 리스 활동과 이러한 활동이 어떻게 회계처리되는지
그룹은 사무실 공간, 작업장, 창고, 자동차 및 공장 공간을 임대합니다. 임대 계약은 일반적으로 3~10년 동안 체결되지만 연장 옵션이 있을 수도 있습니다. 임대 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 조건이 포함되어 있습니다. 임대 계약은 어떠한 약정도 부과하지 않지만 임대 자산은 차용 목적의 담보로 사용될 수 없습니다.
리스는 그룹이 리스자산을 사용할 수 있는 시점에 사용권("ROU") 자산과 이에 상응하는 부채로 인식됩니다. 각 리스료는 부채, 금융비용, 외환(리스가 외화로 표시되는 경우)으로 배분됩니다. 금융비용은 각 기간 동안 부채의 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 처리됩니다. 사용권자산은 해당 자산의 내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
미래리스부채의 측정
리스로 인해 발생하는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정됩니다. 미래 리스 부채에는 다음 리스료의 순 현재 가치가 포함됩니다.
· | 고정지급(실질적으로 고정지급 포함)에서 받을 리스 인센티브를 차감한 금액 |
· | 지수나 요율에 기초한 변동리스료 |
· | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지불할 것으로 예상되는 금액 |
· | 리스이용자가 구매옵션을 행사할 것이 합리적으로 확실한 경우 구매옵션의 행사가격, 그리고 |
· | 임대 기간이 해당 옵션을 행사하는 임차인을 반영하는 경우 임대 종료에 대한 위약금 지불. |
리스료는 리스에 내재된 이자율을 사용하여 할인됩니다. 일반적으로 그룹 내 리스의 경우와 같이 해당 이자율을 쉽게 결정할 수 없는 경우, 리스이용자의 증분차입이자율이 사용됩니다. 이는 개별 리스이용자가 유사한 가치의 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입하기 위해 지불해야 하는 이자율입니다. 유사한 조건, 보안 및 조건을 갖춘 유사한 경제적 환경에서 사용권자산에 대한 권리입니다.
리스료는 원금과 금융비용으로 배분됩니다. 금융비용은 각 기간 동안 부채의 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에 청구됩니다.
사용권자산의 측정
사용권 자산은 다음으로 구성된 원가로 측정됩니다.
· | 리스부채의 최초 측정 금액 |
· | 개시일 또는 그 이전에 지급된 리스료에서 받은 리스 인센티브를 공제한 금액 |
· | 초기 직접 비용 |
· | 복원 비용 |
사용권 자산은 일반적으로 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 정액법으로 감가상각됩니다.
단기리스 및 소액자산리스와 관련된 지급액은 연결포괄손익계산서에 정액기준으로 비용으로 인식됩니다. 단기 임대는 임대 기간이 12개월 이하인 임대입니다. 소액 자산은 주로 IT 장비로 구성됩니다.
확장 및 종료 옵션
연장 및 종료 선택권은 그룹 전체의 다양한 부동산 임대에 포함되어 있습니다. 이 용어는 계약 관리 측면에서 운영 유연성을 극대화하는 데 사용됩니다.
임대수익
연결실체가 리스제공자인 운용리스에서 발생하는 리스수익은 리스자산과 관련된 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 남아 있는 경우 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 기타수익으로 인식됩니다.
금융 자산
분류
The Group classifies its financial assets as financial assets held at amortised cost. Management determines the classification of its financial assets at initial recognition.
연결회사는 다음 기준을 모두 충족하는 경우에만 금융자산을 상각후원가로 분류합니다.
· | 자산이 계약상 현금 흐름을 수집하는 것이 목적인 비즈니스 모델 내에서 보유됩니다. 그리고 |
· | 계약 조건은 원금과 이자만 지급하는 현금 흐름을 발생시킵니다. |
상각후원가로 측정되는 금융자산은 최초에 공정가치로 인식되며, 이후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 표시됩니다. 상각후원가 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성됩니다(선급금 및 상품 선구매 제외). 매출채권은 정상적인 영업과정에서 수행된 판매제품에 대하여 고객으로부터 지급받을 금액입니다. 현금 선불 방식으로 결제하거나 일반적으로 45일 이내에 결제해야 하므로 모두 유동 결제로 분류됩니다. 기타채권은 일반적으로 그룹의 일반적인 영업활동 외의 거래에서 발생합니다.
금융 자산의 손상
그룹은 미래 예측을 바탕으로 상각후원가로 측정되는 채무상품과 관련된 예상 신용 손실을 평가합니다. 적용되는 손상 방법론은 신용 위험이 유의하게 증가했는지 여부에 따라 달라집니다.
연결실체는 상각후원가 금융자산에 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 매출채권에 대해 연결실체는 IFRS 9에서 허용하는 단순화된 접근법을 적용합니다. 이 접근법은 매출채권의 최초 인식 시점부터 예상 생애손실을 인식하도록 요구합니다. 연결실체의 채권의 성격을 고려할 때, 예상 생애손실은 중요하지 않습니다.
금융 부채
조건부 대가를 제외하고, 연결실체는 금융부채를 최초에 거래원가를 차감한 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정합니다. 금융부채는 매입채무, 고객으로부터 선지급한 금액, 기타 부채로 구성됩니다. 채무상품이 시장이자율로 할인된 미래 지급액의 현재가치로 측정되는 금융거래로 구성되지 않는 한, 채무상품은 최초에 거래가격으로 인식됩니다. 조건부 대가는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다.
매입채무는 공급자로부터 정상적인 영업과정에서 취득한 재화나 용역에 대해 지급할 의무입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 도래하는 경우 유동부채로 분류됩니다. 그렇지 않은 경우 비유동부채로 표시됩니다. 기타 부채에는 리베이트가 포함됩니다.
차입 비용
옵션형 약정을 포함한 차입원가나 약정수수료는 최초에 공정가치로 인식됩니다. 옵션형 차입약정을 포함한 차입원가는 후속적으로 상각후원가로 측정됩니다. 이러한 옵션형 약정의 설정은 '차입권'자산으로 인식하고, 기타 차입원가 또는 약정수수료와 함께 해당 수수료가 관련된 기간 동안 상각하여 자산의 장부금액에서 차감합니다. 재정적 책임.
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접적으로 관련된 일반 및 특정 차입원가는 의도된 사용이나 판매를 위해 자산을 완성하고 준비하는 데 필요한 기간 동안 자본화됩니다. 적격 자산은 의도된 용도로 사용되거나 판매될 수 있도록 준비하는 데 필연적으로 상당한 시간이 걸리는 자산입니다. 특정 차입금의 임시 투자로 얻은 투자 수익은 적격 자산에 대한 지출이 보류될 때까지 자본화 가능한 차입 비용에서 공제됩니다. 기타차입비용은 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
현금 및 현금성 자산
현금및현금성자산은 만기가 9개월 이내인 현금잔액과 콜예금으로 구성됩니다. 현금및현금성자산에도 IFRS XNUMX의 손상 요구사항이 적용되지만 손상차손은 중요하지 않습니다.
종업원 급여
그룹은 연간 보너스 제도, 유급 휴가 혜택, 확정 혜택 및 기여 연금 제도를 포함하여 직원들에게 다양한 혜택을 제공합니다.
단기 혜택
휴일 수당 및 이와 유사한 비금전적 혜택을 포함한 단기 혜택은 서비스가 제공되는 기간에 비용으로 인식됩니다. 연결실체는 계약상 의무가 있거나 의제의무를 발생시킨 과거 관행이 있는 경우 상여금에 대해 부채와 비용을 인식합니다.
펜션
자회사는 직원의 이익을 위해 확정기여형 제도와 확정급여형 제도를 모두 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 기여금을 별도의 기업에 지급하는 연금제도입니다. 기금이 현재 및 과거 기간에 직원 서비스와 관련된 혜택을 모든 직원에게 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 않는 경우 그룹은 추가 기여금을 지불해야 하는 법적 또는 의제 의무가 없습니다. 일단 기여금이 지급되면 연결실체는 더 이상의 지급의무를 가지지 않습니다. 기여금은 지급 기한이 되는 시점에 직원급여비용으로 인식됩니다. 확정급여형은 확정기여형이 아닌 연금형을 말합니다.
일반적으로 확정 혜택 플랜은 직원이 퇴직 시 받게 될 연금 혜택 금액을 정의하며 일반적으로 연령, 근속 연수 또는 보상과 같은 하나 이상의 요소에 따라 달라집니다.
확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 부채는 재무상태표일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 제도자산의 공정가치를 차감한 금액과 미인식된 보험수리적 이익에 대한 조정액입니다. 손실 및 과거 서비스 비용. 확정급여채무는 자격을 갖춘 독립적인 보험계리사에 의해 예측단위법을 사용하여 계산됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 만기가 해당 기간과 유사한 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금유출을 할인하여 결정됩니다. 관련 연금 부채.
주식 기반 지불
그룹은 모회사의 장기 인센티브 계획("LTIP")에 따라 특정 직원에게 조건부 주식 결제형 주식 기반 옵션과 조건부 주식 보상을 발행했습니다. LTIP에 따라 그룹은 그룹의 지분상품에 대한 대가로 직원으로부터 서비스를 제공받습니다. 옵션을 부여한 대가로 제공받은 종업원용역의 공정가치는 비용으로 인식됩니다.
지출될 총 금액은 부여된 옵션의 공정 가치를 참조하여 결정됩니다.
· | 그룹 주식이 사전 결정된 기간 동안 특정 가격 이상이어야 한다는 요건과 같은 시장 성과 조건을 포함합니다. |
· | 주당순이익 목표, 배당금 목표 및 특정 기간 동안 그룹 직원으로 남는 것을 포함하여 서비스 및 비시장 성과 가득 조건의 영향을 제외합니다. 그리고 |
· | 해당되는 경우, 비가득 조건의 영향을 포함합니다. |
이러한 보상은 옵션가격결정모형을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 연결포괄손익계산서에 비용처리됩니다. 조끼 아님. 가득 수준은 연 2회 연결포괄손익계산서에서 검토 및 조정되며, 그에 따라 자본도 조정됩니다.
주식결제형 보상의 조건이 변경된 경우에는 최소한 조건이 변경되지 않은 것처럼 비용을 인식합니다. 주식기준보상의 총 공정가치를 증가시키거나 직원에게 이익이 되는 수정에 대해서는 수정일에 측정하여 추가 비용을 인식합니다.
가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않은 몰수로 주식보상이 취소되는 경우, 몰수일 현재 해당 보상에 대해 아직 인식되지 않은 비용은 인식되지 않은 것처럼 처리됩니다. 동시에, 취소된 주식보상으로 인해 이전에 인식된 비용은 몰수일 현재로 환입됩니다.
미결제 옵션의 희석 효과가 있는 경우 희석 주당 이익 계산에 포함됩니다.
수상 내역에 대한 자세한 내용은 주석 23에 기재되어 있습니다.
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가되는 원자재와 완제품으로 구성됩니다. 비용은 가중 평균 비용 공식을 사용하여 결정됩니다. 비용은 해당 공급업체 리베이트를 포함하여 제품을 현재 위치와 상태로 가져오는 데 정상적인 비즈니스 과정에서 발생한 지출로 구성되며, 관련된 모든 생산 및 엔지니어링 간접비를 원가로 포함합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 해당 판매비용을 차감한 금액입니다. 각 보고 기간 말에 재고자산의 손상 여부를 평가합니다. 재고자산에 손상이 있는 경우, 식별된 재고자산은 판매가격에서 완성비용을 차감한 가격으로 감소되며 손상비용은 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
공급업체 리베이트
그룹은 공급업체로부터 상품 구매와 관련하여 수량 관련 수당, 기타 수수료 및 할인을 받는 계약을 공급업체와 체결합니다. 공급업체로부터 받는 대부분의 수입은 과거 판매량을 기준으로 상업적으로 합의된 리베이트와 관련이 있습니다.
리베이트는 연결실체가 수익 창출을 조건으로 하는 모든 의무를 이행한 시점에 수익을 인식하며, 계약 조건에 따라 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있습니다. 해당 수익은 매출원가 내에서 대변으로 인식됩니다.
당기말 현재 그룹이 보유하고 있는 재고자산과 관련된 수익이 발생한 경우, 해당 수익은 해당 재고자산의 원가에 포함되며, 해당 재고자산을 매각할 때 매출원가로 인식됩니다. 공급업체 리베이트와 관련된 금액은 매출채권 및 기타 채권으로 인식됩니다.
수익
연결실체는 주로 고객에 대한 재화와 용역의 판매 및 라이센스 계약으로부터 수익을 인식합니다. 거래 가격은 고객과의 판매 계약에 따라 결정됩니다. 수익은 판매세, 할인, 리베이트를 제외하고 그룹 내 판매를 제거한 후 보고됩니다. 리베이트는 특정 기간 동안 고객의 특정 구매량을 기준으로 하며 기대 가치 접근 방식에 따라 인식됩니다.
수익은 고객과의 계약에서 연결실체가 받을 것으로 기대하는 대가에 기초하여 측정되며 수행의무가 이행되는 시점에 인식됩니다. 연결회사는 재화와 용역의 판매로 인해 계약조건의 성격에 따라 특정 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 그룹은 주전자 제어 장치, 고급 여과 시스템 및 소비재라는 세 가지 주요 범주에서 수익을 인식합니다.
주전자 컨트롤
이행의무는 고객에게 재화를 인도하는 것이며, 수익은 발송시점에 인식됩니다. 그렇지 않으면 제품이 특정 위치로 배송되거나 진부화 및 손실의 위험이 OEM에게 이전될 때 수익이 인식됩니다. ('OEM') 또는 도매업체. 수익으로 인식된 모든 금액은 고객과의 계약에 근거합니다. 판매가 시장 가격과 일치하는 정상적인 신용 조건에 따라 이루어지기 때문에 자금 조달 요소가 존재하지 않는 것으로 간주됩니다.
이 범주에 속하는 대부분의 고객에 대한 지불 조건은 상품 배송에 앞서 현금을 지불하는 것입니다. 연결회사는 연결재무상태표상의 매입채무 및 기타채무 중 선지급액을 "고객으로부터 선지급한 금액"으로 인식하고 있습니다. 수익이 인식되는 시점에 이러한 잔액은 "고객으로부터 선지급한 금액"에서 수익으로 이전됩니다. 대부분의 다른 고객의 경우 일반적으로 판매일로부터 30~45일 이내에 결제가 완료됩니다.
프리미엄 여과 시스템
그룹은 고급 정수 시스템 범주에 따라 다음과 같은 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
· | 사용시점(POU) 생수 및 커피머신 판매 |
사용시 사용되는 물과 커피 기계의 판매로 인한 수익은 제품에 대한 통제권이 고객에게 이전된 시점에 인식됩니다. | |
· | POU(Point-of-use) 디스펜서 및 커피 머신 대여 |
임대수익은 그룹이 운용리스에서 리스제공자인 경우 재화의 공급으로 발생하는 수익으로 구성되며, 기간에 걸쳐 인식되며, 해당 서비스에 배분된 거래가격은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 공개됩니다. 일부 계약에서는 디스펜서 임대 거래 가격에 해당 디스펜서 설치 비용이 포함됩니다. 계약의 임대 및 설치 요소는 상호 연관성이 높기 때문에 하나의 인도물로 간주되며 따라서 설치에 거래 가격의 일부가 할당되지 않습니다. | |
운용리스로부터 발생하는 임대수익은 해당 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식됩니다. 운용리스 협상 및 계약 과정에서 발생한 초기직접원가(중요하지 않은 경우 제외)는 리스자산의 장부금액에 추가되며 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식됩니다. 신규 계약에 대한 수수료는 최초 리스 기간의 1.5배에 걸쳐 자본화되고 감가상각됩니다. | |
임대 계약은 최소 12개월, 일반적으로 3~5년 동안 체결됩니다. 일부 임대 계약에는 확정된 종료 날짜가 없으며 최소 통지 기간 또는 조기 종료 위약금에 따라 당사자 중 한 사람이 취소할 수 있습니다. POU 물 장치의 평균 유효 경제 수명은 약 4~10년인 반면, 일부 장치의 수명은 개조를 통해 11년 이상으로 연장될 수 있습니다. 따라서 기존 임대차 계약에서는 소유권에 따른 위험과 보상의 대부분을 임차인에게 이전하는 것으로 판단되지 않습니다. | |
· | POU(사용 지점) 장치 서비스 |
서비스 판매는 대가를 받을 권리가 설정된 경우 서비스 기간에 걸쳐 비례적으로 인식됩니다. | |
· | 소모품 판매 |
소모품 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제권이 고객에게 이전된 시점에 인식됩니다. |
임대 및 서비스 결합 계약
그룹은 디스펜서의 임대, 서비스 및 유지관리를 모두 포함하는 일부 계약을 체결했습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 대가로 연결실체가 받을 권리가 있는 대가의 금액을 반영하여 각 수행의무에 배분됩니다. 연결실체는 각 사업 단위별로 계산된 비율 배분 방식에 따라 렌탈 및 서비스 결합 수익을 별도의 렌탈 및 서비스 범주에 배분합니다. 주기적으로 재계산되는 배분 비율은 각 이행의무의 개별 판매가격에 비례하여 배분되는 거래가격을 기준으로 합니다.
소비재
판매는 최종 사용자 고객에게 '직접'되거나 도매 및 소매 유통업체에 '간접'됩니다. 재화의 공급에 따른 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점, 즉 재화가 고객 현장에 인도된 때, 간접 판매의 경우 재화가 도매업자에게 인도된 시점에 인식됩니다.
이연 수익
연결포괄손익계산서에 인식되었으나 아직 송장이 발행되지 않은 수익은 재무상태표의 '매출채권'에 표시됩니다. 청구서에 기재되었으나 아직 연결포괄손익계산서에 인식되지 않은 수익은 연결재무상태표의 '고객으로부터 선지급한 금액' 항목에 표시됩니다.
라이선스 수입
그룹은 하드웨어 장치, 액세서리, 상품, 소프트웨어 및 서비스의 특정 측면과 관련하여 발행 및 등록된 지적 재산권의 상당한 포트폴리오를 보유하고 있습니다. 여기에는 영국 및 다양한 외국에 등록된 특허, 디자인, 저작권, 상표 및 기타 형태의 지적 재산권이 포함됩니다.
때때로 그룹은 지적 재산과 관련하여 일부 고객과 기간 기반 독점 라이센스 계약을 체결합니다.
라이선스 수익은 다음 평가에 따라 특정 시점 또는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 라이선스 계약이 별개의 이행의무인 경우, 경영진은 라이선스 계약이 고객에게 다음 중 하나를 제공하는지 여부를 평가합니다.
· | 라이센스 기간 동안 존재하는 그룹의 지적 재산에 접근할 수 있는 권리; 또는 |
· | 라이센스가 부여된 시점에 존재하는 그룹의 지적 재산을 사용할 권리. |
라이선스 기간 동안 존재하는 연결실체의 지적재산권에 고객이 접근할 수 있는 권리를 제공하는 것으로 간주되는 라이선스 계약에서 발생하는 수익은 관련 수행의무가 충족되는 시점에 기간에 걸쳐 인식됩니다.
라이선스 계약은 고객에게 다음 사항이 모두 충족되는 라이선스 기간 동안 그룹의 지적 재산에 접근할 수 있는 권리를 부여합니다.
· | 계약에 따르면 당사는 고객이 권리를 갖고 있는 지적 재산에 중대한 영향을 미치는 활동을 수행할 것을 고객이 합리적으로 기대합니다. 그리고 |
· | 라이선스에 의해 부여된 권리로 인해 위에 명시된 기업 활동의 긍정적 또는 부정적 영향에 고객이 직접적으로 노출됩니다. 그리고 |
· | 그러한 활동으로 인해 해당 활동이 발생할 때 재화나 용역이 고객에게 이전되는 것은 아닙니다. |
위 기준을 충족하지 않는 라이선스 계약과 관련된 수익은 일반적으로 고객에게 라이선스가 부여되는 시점이지만 고객이 라이선스를 부여할 수 있는 기간이 시작되기 전이 아닌 특정 시점에 인식됩니다. 라이센스를 사용하고 혜택을 누리십시오.
판매원가는 온도 조절 장치, 무선 인터페이스 및 정수기, 수도꼭지, 주전자, 필터와 같은 기타 제품의 제조와 관련하여 발생하는 비용으로 구성됩니다. 원가는 선입선출 방식의 구매 원가를 기준으로 하며, 모든 직접 비용과 재고를 현재 위치와 상태로 가져오는 데 직접적으로 발생하는 고정 및 가변 간접비의 적절한 부분을 포함합니다. 여기에는 비생산 간접비 할당, 특정 고객을 위한 제품 설계 비용, 자본화 개발 비용 상각도 포함됩니다.
연구 개발
연구비는 발생한 연도의 매출원가 내에서 연결포괄손익계산서에 상각됩니다. 개발 비용은 이사들이 개별 프로젝트의 기술적, 상업적, 재정적 실행 가능성에 대해 만족하지 않는 한 동일한 방식으로 상각됩니다. 이 경우 지출은 다음과 같이 분류됩니다. 자본화 개발 비용으로 통합 재무 상태표.
금융 수입
금융소득은 투자된 자금에 대해 받을 수 있는 은행이자로 구성됩니다. 금융수익은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.
금융 비용
Finance costs directly attributable to the acquisition or construction of a qualifying asset are capitalised. Qualifying assets are those that necessarily take a substantial period of time to prepare for their intended use. All other borrowing cost are recognised in the consolidated statement of income in finance costs. Finance costs comprise interest charges on lease liabilities, interest on borrowings, the unwind of discounts on the present value of liabilities, and finance charges relating to letters of credit. Finance costs are determined using the effective interest rate method.
당기법인세는 회사와 그 종속기업이 영업을 하고 과세소득을 창출하는 국가에서 재무상태표일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 해당 연도의 과세소득에 대해 납부할 것으로 예상되는 세율과 납부세액에 대한 조정액을 말합니다. 전년도와 관련하여.
당기법인세와 이연법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 이 경우 법인세도 각각 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식한다.
연결재무제표상의 자산과 부채의 과세표준과 장부금액과의 일시적차이에 대하여는 전액을 부채법으로 인식하고 있습니다. 다만, 영업권의 최초 인식에서 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 않습니다.
거래 당시 회계상 손익이나 과세 대상 손익에 영향을 주지 않는 사업 결합 이외의 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식하여 발생하는 경우에도 이연법인세는 회계 처리되지 않습니다. 이연법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정되었으며, 관련 이연법인세자산이 실현되거나 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 세율(및 법령)을 사용하여 결정됩니다.
이연법인세자산은 이러한 일시적차이와 손실을 활용할 미래 과세금액이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.
이연법인세부채 및 자산은 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 당해 차이가 환입되지 않을 가능성이 높은 해외사업장의 장부금액과 세무표준 간의 일시적차이에 대해서는 인식하지 않습니다. 가까운 미래.
이연법인세 자산과 부채는 당기 법인세 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리가 있고 이연 법인세 잔액이 동일한 과세 기관과 관련된 경우 상계됩니다. 유동 법인세 자산과 법인세 부채는 기업이 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계됩니다.
영업부문은 최고영업의사결정자에게 제공되는 내부보고와 일관된 방식으로 보고됩니다. 자원을 배분하고 영업부문의 성과를 평가하는 최고영업의사결정자는 이사회로 확인되었습니다. 이사회는 사내이사와 사외이사로 구성됩니다.
자회사는 맨 섬과 중국 정부로부터 수익과 자본 지출에 대한 보조금을 받습니다. 정부보조금은 보조금이 수취되고 첨부된 모든 조건이 준수될 것이라는 합리적인 확신이 있는 경우 공정가치로 인식됩니다.
수익보조금은 보조금이 보상하려는 원가에 체계적으로 대응되는 데 필요한 기간 동안 수익으로 인식됩니다. 보조금수익은 연결포괄손익계산서상 기타영업수익으로 표시됩니다.
자본보조금은 수취시 이연소득부채로 최초 인식되며, 후속적으로 관련 자산의 내용연수 동안 정액기준으로 기타수익으로 당기손익으로 인식됩니다. 보조금은 주로 고용과 관련하여 회계연도에 특정 운영, 투자 및 수익성 기준을 충족한 자회사에 따라 달라집니다.
식량
일반
Provisions are recognised when the Group has a present obligation (legal or constructive) as a result of a past event, it is probable that an outflow of resources embodying economic benefits will be required to settle the obligation and a reliable estimate can be made of the amount of the obligation. When the Group expects some or all of a provision to be reimbursed, for example, under an insurance contract, the reimbursement is recognised as a separate asset, but only when the reimbursement is virtually certain. The expense relating to a provision is presented in the statement of profit or loss net of any reimbursement. If the effect of the time value of money is material, provisions are discounted using a current pre-tax rate that reflects, when appropriate, the risks specific to the liability. When discounting is used, the increase in the provision due to the passage of time is recognised as a finance cost.
보증 조항
그룹은 법률에서 요구하는 바에 따라 판매 당시 존재했던 결함에 대한 일반적인 수리에 대한 보증을 제공합니다. 이러한 보증과 관련된 조항은 제품이 판매되거나 고객에게 용역이 제공되는 시점에 인식됩니다. 최초 인식은 새로운 재료의 사용, 제조 공정의 변경 또는 제품 품질에 영향을 미치는 기타 개발로 인해 달라질 수 있는 역사적 경험을 기반으로 합니다. 보증 관련 비용의 추정치는 매년 수정됩니다.
EBITDA 및 조정 EBITDA - 비GAAP 대체 성과 측정
재무 정보 보고에서 이사들은 이자, 과세, 감가상각 및 상각 전 이익("EBITDA")을 채택하고 그룹의 운영 성과를 평가할 때 EBITDA를 조정했습니다. 조정 EBITDA 계산 시 조정 항목은 EBITDA에서 제외됩니다. 이사들은 그룹 활동에 대한 결정을 내릴 때 주로 조정된 EBITDA 측정값을 사용합니다.
EBITDA 및 조정 EBITDA는 비GAAP 측정치이며 동일한 방식으로 계산되지 않을 수 있으므로 다른 기업이 보고한 수치와 직접 비교할 수 없습니다. 조정 항목을 결정할 때 다음 기준이 고려됩니다.
· | 특정 사건(조정으로 정의됨)이 발생하지 않았다면 비용이 발생하지 않았거나 수입이 발생하지 않았을 것입니다. 또는 |
· | 해당 이벤트로 인한 비용은 지속적으로 금액을 분할하는 신뢰할 수 있는 방법을 사용하여 식별되었습니다. 관련 활동에 직접적으로 기여하기 위해 경제적 자원이 지출되거나 전용되었습니다. 그리고 |
· | 해당 사건 및 관련 활동으로 인해 회수할 수 없는 비용이 발생했습니다. |
그룹의 정상적인 활동에 속하지만 개별적으로 또는 유사한 유형의 경우 전체적으로 그룹의 대안에서 제외되는 사건이나 거래에서 파생되는 특정 비용이나 소득과 관련된 항목은 조정 항목으로 간주됩니다. 시간이 지남에 따라 보다 비교 가능한 그룹의 기본 추세 및 운영 성과에 대한 경영진의 관점을 더 잘 반영하기 위해 성격이나 규모에 따른 성과 측정(APM).
3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGEMENTS AND ESTIMATES
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 이사들은 인식된 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단(추정과 관련된 판단 제외)을 하고, 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 다른 출처에서 쉽게 드러나지 않는 자산과 부채. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요소를 기반으로 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중요한 회계추정 및 판단에 대한 회계정책 적용에는 전년도와 변동이 없습니다.
추정 및 기본 가정은 지속적으로 검토됩니다. 회계추정의 수정은 수정이 해당 기간에만 영향을 미치는 경우 추정이 수정되는 기간에 인식하고, 개정이 현재 및 미래 기간에 모두 영향을 미치는 경우 수정 및 미래 기간에 인식합니다.
기능통화
이사들은 해외사업장의 적절한 기능통화를 결정하기 위해 IAS 9 '외화변동의 효과' 문단 10, 11, 21에 규정된 요소들을 고려합니다. 이러한 요소에는 주로 판매 가격, 인건비, 자재 및 기타 비용에 영향을 미치는 통화, 서비스되는 경쟁 시장, 자금 조달 현금 흐름 및 자회사에 부여된 자율성 정도가 포함됩니다.
이사들은 모든 기업에 가장 적합한 기능 통화를 파운드 스털링으로 결정하는 데 판단을 적용했습니다. 단, 홍콩 달러 기능 통화를 사용하는 Strix (Hong Kong) Ltd, 미국 달러를 사용하는 Strix (USA), Inc.는 예외입니다. 미국 달러 기준 통화, 중국 위안 기준 통화를 사용하는 HaloSource Water Purification Technology (Shanghai) Co. Ltd, 유로 기준 통화를 사용하는 LAICA SpA 및 LAICA Iberia Distribution SL, LAICA International Corp. 대만달러 기준통화를 사용하는 Taiwan LAICA Corp., 호주달러 기준통화를 사용하는 Billi Australia (Pty) Ltd, 뉴질랜드달러 기준통화를 사용하는 Billi New Zealand Ltd. 이는 향후 그룹의 운영 및 시장 변화에 따라 변경될 수 있습니다.
개발 비용의 자본화
이사들은 ''라는 제목의 단락에 명시된 요소를 고려합니다.무형자산 - 최초 인식 및 측정발생한 개발 비용의 자본화 시기에 대해서는 참고 2에서 '입니다. 이를 위해서는 개발의 다양한 단계가 언제 충족되었는지 판단하는 판단이 필요합니다.
Management and the Board consider the quantitative and qualitative factors in classifying items as adjusting and exercise judgement in determining the adjustments to apply to IFRS measures. This assessment covers the nature of the item, cause of occurrence, frequency, predictability of occurrence of the item or related event, and the scale of the impact of that item on reported performance. Reversals of previous adjusting items are assessed based on the same criteria.
연결포괄손익계산서에 포함된 조정항목에 대한 분석은 주석 6⑵에 공시되어 있습니다.
재무제표에는 내년에 합리적으로 가능한 변화가 인식된 금액에 중요한 변화를 가져올 것으로 예상되는 추정치는 없습니다. 다만, 재무제표와 관련하여 당해 연도에 경영진이 수행한 추정범위는 아래와 같습니다.
무기한 무형자산 및 영업권의 손상
영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 결정하려면 영업권이나 무형자산이 배분된 현금창출단위(CGU)의 사용가치나 순공정가치에 대한 추정이 필요합니다. 사용가치를 계산하려면 CGU에서 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름에 대한 경영진의 추정이 필요합니다. 영업권 및 수명이 비한정인 무형자산의 손상분석에 사용된 가정의 민감도 분석에 대해서는 주석 11을 참조하시기 바랍니다.
4. 부문별 보고
그룹의 활동은 온도 조절 장치, 무선 인터페이스 및 기타 제품(예: 정수기, 주전자, 필터, 온수 및 온도 조절, 증기 관리, 물 여과, 개인 건강 및 웰빙을 위한 소형 가전 제품)의 설계, 제조 및 판매로 구성됩니다. , 주로 OEM(Original Equipment Manufacturer), 중국, 이탈리아, 호주, 뉴질랜드 및 영국에 기반을 둔 상업 및 주거 고객을 대상으로 합니다.
올해 이사회는 새로운 이사회를 설립했습니다. 최종 시장에서 매력적인 성장 기회를 활용하기 위한 부서별 보고 구조. 이사회는 제품 관점에서 주전자 제어장치, 프리미엄 여과 시스템(주로 Billi 제품), 소비재(물 제품 및 가전제품으로 구성) 등 3개의 보고 부문을 식별했습니다. 이사회는 주로 총 이익 측정을 사용하여 운영 부문의 성과를 평가하고, 각 부문에 대한 수익과 매출 비용으로 분류하여 매월 보고합니다. 부문수익에 대한 정보는 아래 및 주석 7에 공시되어 있습니다.
수익 | 70,102 | 42,106 | 32,378 | 144,586 |
매출원가 | (42,787) | (22,859) | (21,851) | (87,497) |
매출 총 이익 | 27,315 | 19,247 | 10,527 | 57,089 |
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| ||||
수익 | 68,243 | 3,224 | 35,453 | 106,920 |
매출원가 | (41,108) | (2,263) | (22,871) | (66,242) |
매출 총 이익 | 27,135 | 961 | 12,582 | 40,678 |
수익 | 70,102 | 42,106 | 32,378 | 144,586 |
매출원가 | (42,746) | (22,825) | (21,827) | (87,398) |
매출 총 이익 | 27,356 | 19,281 | 10,551 | 57,188 |
|
|
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| |
| ||||
수익 | 68,243 | 3,224 | 35,453 | 106,920 |
매출원가 | (40,306) | (2,083) | (23,006) | (65,395) |
매출 총 이익 | 27,937 | 1,141 | 12,447 | 41,525 |
*조정총이익에는 주석 6(b)에 자세히 설명된 조정 항목이 제외됩니다. 조정된 결과는 경영진이 사용하는 비GAAP 지표이며 IFRS 공개가 아닙니다.
아래는 외부고객 매출에 대한 지역별 분석입니다.
호주 | 26,985 | 1,814 |
중국 | 67,989 | 70,142 |
이탈리아 | 14,478 | 14,749 |
UK | 16,376 | 6,173 |
기타 | 18,758 | 14,042 |
금액 | 144,586 | 106,920 |
자산과 부채
각 영업 부문의 자산과 부채에 대한 분석은 월별 경영 보고의 일부로 이사회에 제공되지 않습니다. 따라서 이 주석에서는 분할된 자산이나 부채에 대한 분석을 공시하지 않습니다.
IFRS 8에 따라 다음 표는 회사의 주소지 국가(맨 섬)와 해외(주로 중국, 이탈리아, 호주, 뉴질랜드 및 영국)에 위치한 비유동자산을 공시합니다. 자회사가 소재하고 있습니다.
거주 국가 |
| |
무형 자산 | 13,084 | 11,354 |
재산, 식물 및 장비 | 2,599 | 3,151 |
총 주소지 비유동자산 국가 | 15,683 | 14,505 |
(i) 거주국에 귀속되고 (ii) 기타 모든 외국에 귀속되는 비유동자산(계속)
외국 |
| |
무형 자산 | 60,325 | 62,020 |
재산, 식물 및 장비 | 43,616 | 44,213 |
해외비유동자산총액 | 103,941 | 106,233 |
|
| |
비유동 자산 | 119,624 | 120,738 |
주요한 고객
5. EMPLOYEES AND DIRECTORS
(가) 복리후생비
임금 및 급여 | 36,976 | 27,500 |
확정 기여형 연금 비용(주석 5(c)(i)) | 1,352 | 782 |
직원 복리 후생 비용 | 38,328 | 28,282 |
| ||
주식기준보상거래(주석 23) | 380 | (491) |
총 직원 복지 비용 | 38,708 | 27,791 |
(b) 주요 관리 보상
다음 표에는 그룹의 모든 주요 부서의 고위 경영진 구성원을 대표하는 운영 이사회 구성원과 이사를 포함하는 주요 경영진과 관련하여 지급된 총 보상이 자세히 설명되어 있습니다.
급여 및 기타 단기 직원 혜택 | 2,179 | 2,069 |
퇴직 후 혜택 | 175 | 181 |
해지 혜택 | 146 | 74 |
공유 기반 결제 거래 | 57 | (348) |
2,557 | 1,976 |
-키 관리에 대해 정의된 혜택 제도는 없습니다. 확정기여제도에 따른 연금비용은 위에 공시된 퇴직급여에 포함됩니다.
(다) 퇴직급여
(i) Strix Limited 퇴직 기금
Strix Limited Retirement Fund는 확정기여형 제도로, 이 제도의 자산은 그룹의 자산과 별도로 독립적으로 관리되는 기금에 보관됩니다. 연금 비용 부담금은 그룹이 기금에 지불해야 하는 비용을 나타내며 £1,352,000(2022년: £782,000)에 달합니다.
(ii) LAICA SpA 종료 배상
LAICA SpA는 국가 민법(제2120조)에 정의된 이탈리아 해고 배상("Trattamento di Fine Rapporto" 또는 "TFR") 조항에 따라 직원을 위한 확정 혜택 플랜을 운영합니다. IAS 19에 따르면 TFR 규정은 확정급여형 제도로, 각 특정 혜택형 제도에 따라 이연 권리가 발생하는 서비스 기간 동안 최종 혜택 원가를 배분하는 원칙을 기반으로 합니다.
책임 계산은 근무 기간과 해당 근무 기간 동안 직원이 받은 보수를 기준으로 합니다. 제2120조에는 고용 계약이 종료되는 경우 회사가 직원에게 퇴직금을 지급해야 한다고 명시되어 있습니다. 매년 근속년수마다 퇴직금은 연간 총 보수를 13.05로 나누어 계산합니다. 급여는 고용주가 전액 지급하지만, 고용주는 연간 발생액의 일부(급여의 0.5%)를 INPS에 지급하고 기여기준기간 동안 퇴직금 발생액에서 차감한다. 매년 31월 31일 현재 전년도 1.5월 75일 현재 발생한 퇴직금은 법률이 정하는 지수에 따라 재평가됩니다. 12% + 최근 XNUMX개월 동안의 소비자물가 상승률의 XNUMX%, 이탈리아 통계 연구소에서 결정한 바에 따릅니다.
IAS 19에 따라 부채의 현재 가치 결정은 예측 단위법에 따라 독립적인 보험계리사에 의해 수행됩니다. 이 방법은 회사에서 근로자가 제공하는 각 서비스 기간을 추가 권리 단위로 간주합니다. 따라서 보험수리적 부채는 평가일에 도달한 연공수를 기준으로 정량화되어야 하며, 평가 기준일에 발생한 근속 연수와 지급 예정 시점에 도달한 전체 연공수 간의 비율을 기준으로 다시 비례해야 합니다. 혜택. 또한 이 방법은 고용 관계가 종료될 때까지 모든 원인(인플레이션, 경력, 계약 갱신 등)으로 인한 향후 급여 인상을 고려하도록 규정합니다.
아래 차트는 31년 2023월 XNUMX일 기준 LAICA SpA의 확정급여 연금 부채를 요약한 것입니다.
1월 XNUMX일 현재의 책임 | 832 | 897 |
해당 기간의 현재근무원가 | (16) | (113) |
해외사업장 환산차이 | (14) | 48 |
31월 XNUMX일 현재 부채 | 802 | 832 |
이러한 수치를 도출하는 데 사용된 주요 보험계리적 가정은 다음과 같습니다.
? | 연간 할인율 3.17% (2022년: 3.77%) |
? | 연간 물가 상승률 2.0%(2022년: 2.3%) |
? | 연간 TFR 증가율 3.0%(2022년: 3.2%) |
? | INPS 공개 데이터를 기반으로 한 인구통계학적 가정 |
86,000년 2022월 85,000일 현재 퇴직 급여 부채 £31(2023년: £19)의 나머지 부분은 IAS에 따른 확정 혜택 제도의 정의를 충족하지 않는 LAICA SpA 내 계약상 퇴직 후 부채로 구성됩니다. XNUMX.
6. EXPENSES
(a) 성격에 따른 비용
직원 복리후생 비용(참고 5(a)) | 38,328 | 28,282 |
감가상각비 | 5,341 | 4,201 |
상각 및 손상 비용 | 2,104 | 2,063 |
항목 조정(아래 참조) | 4,226 | 5,948 |
외환 손실 | 530 | 188 |
연구 및 개발 지출은 총 £4,485,000(2022년: £4,888,000)이고 개발 비용 중 £3,870,000(2022년: £3,326,000)가 해당 연도 동안 자본화되었습니다.
(b) 조정 항목
조정 항목은 발생의 성격, 원인 및 예측 가능성, 빈도 및 기본 성과에 미치는 영향의 규모를 고려하여 조정 결과에서 제외됩니다. 이는 보다 비교 가능한 그룹의 기본 추세 및 운영 성과에 대한 경영진의 관점을 더 잘 반영하기 위한 것입니다. 시간이 지남에 따라. 해당 연도에 신고된 세후 이익에 부과되는 총 조정 항목은 £3,897,000(2022년: £6,128,000)입니다.
올해 조정 항목의 주요 범주는 그룹의 기본 운영에 영향을 미치는 주요 조정 사건 또는 프로젝트, 즉 2022년 Billi 인수 및 23년 Billi의 지속적인 그룹 통합과 관련된 인수 및 합병과 관련된 전략적 프로젝트와 관련됩니다. 올해. 기타 조정 항목은 조직 개편 및 구조 조정 프로젝트, 그룹의 특정 직원에게 발행된 조건부 주식 옵션 및 보상에 대한 그룹의 주식 인센티브 계획(자세한 내용은 주석 XNUMX 참조), 다음과 같이 인식된 무형 자산에 대한 상각 비용과 관련됩니다. IFRS 3: 사업결합 여기에 정의된 인수와 세후 보고 이익에 부과되거나 인식된 앞서 언급한 무형 자산에 대한 관련 이연세 영향.
(b) 항목 조정(계속)
조정 항목은 다음과 같이 분류되었습니다.
매출원가 항목 조정: |
| |
코로나19 관련 비용 | - | 485 |
조직개편 및 구조조정 비용 | 99 | 362 |
| 99 | 847 |
관리비 항목 조정: |
| |
주식 기반 지불 | 380 | (491) |
인수합병 관련 비용 | 2,073 | 3,992 |
코로나19 관련 비용 | 14 | 673 |
재해 복구 | - | 377 |
조직개편 및 구조조정 비용 | 399 | 550 |
취득한 무형자산에 대한 상각비 | 1,261 | - |
4,127 | 5,101 | |
| ||
감가상각비, 금융비용, 제세금 전 조정항목 합계 | 2,965 | 5,948 |
취득한 무형자산에 대한 상각비 | 1,261 | - |
총 조정항목(금융비용 및 과세비용/(크레디트) 전) | 4,226 | 5,948 |
금융비용 항목 조정: |
| |
라이카 조건부 대가(성과급여)에 대한 할인 해제 | - | 180 |
| - | 180 |
과세항목/(세액공제) 조정 : |
| |
취득한 무형자산에 대한 이연과세공제 | (329) | - |
| (329) | - |
총 조정 항목 | 3,897 | 6,128 |
관리비 조정 항목에는 다음에서 정의된 인수 시 인식된 무형 자산에 대한 상각 비용이 포함됩니다. IFRS 3: 사업결합. These amount to £1,261,000 in the current year (2022: £nil). These amortisation charges have been included in note 11 relating to Intangibles Assets. In the current year, management reassessed the impact of amortisation charges on acquired intangible assets and concluded that these relates to historical inorganic business combinations and do not reflect the Group's ongoing underlying trading performance. Therefore, these will be prospectively excluded when assessing the underlying performance of the Group, and will be included as adjusting items. The 2022 amounts of £210,000 have not been restated.
또한 과세 비용/(세액공제) 조정 항목에는 다음에서 정의된 바와 같이 취득한 무형 자산과 관련된 일시적 차이에 대한 이연 법인세 이동이 포함됩니다. IFRS 3: 사업결합. These amount to credits of £329,000 in the current year (2022: £nil). These deferred tax credits have been included in note 9 relating to Taxation. In the current year, management reassessed the impact of deferred tax credits on acquired intangible assets and concluded that these relates to historical inorganic business combinations and do not reflect the Group's ongoing underlying trading performance. Therefore, these will be prospectively excluded when assessing the underlying performance of the Group, and will be included as adjusting items. 2022 amounts have not been restated.
또한 조정 항목에는 금년도 금융 비용이 £2022(180,000년: £2020)으로 포함됩니다. 2023년 Laica SpA 인수 시 인식된 우발부채 현재가치 할인 청산과 관련하여 전년도에 발생한 비용. 우발부채는 금년도 초에 완전히 만기되었으며 8년 XNUMX분기에 지급되었습니다. 당해연도 금융비용은 발생하지 않았습니다. 이러한 비용은 주석 XNUMX의 금융비용에 전년도에 포함되어 있습니다.
인수합병 조정 항목은 주로 법률 및 컨설팅 비용과 이전 주주로부터의 전환 및 Billi 기업의 그룹 통합으로 인해 발생하는 기타 인수 관련 비용과 관련됩니다.
코로나19 관련 조정 항목은 코로나19로 인해 점진적이고 직접적으로 발생하는 항목입니다. 이는 코로나19 팬데믹이 발생하지 않았다면 발생하지 않았을 비용(그리고 그 영향이 크게 줄어든 후 그에 따른 사소한 예방 조치 및 프로젝트)입니다. 올해에는 주로 감염 관리 또는 예방의 일환으로 발생하는 추가 청소 및 위생 비용과 관련된 중요하지 않은 소모품으로 구성되었습니다.
올해의 조직 개편 및 구조 조정 조정 항목은 주로 그룹 내부 사업부 구조 조정 프로그램, 특히 사업 부문을 재편성하고 기술, 혁신, 제조 우수성, 품질 및 안전이라는 핵심 역량에 집중하기 위한 운영 부문 및 사업부의 구조 조정 프로그램과 관련되어 있습니다. , 우리의 귀중한 자원을 수익성 있는 성장 기회로 더 많이 활용하기 위해.
2022년 XNUMX월 발생한 사이버 사고에 대응하여 발생한 직원 관련 재해 복구 비용 및 비직원 비용. 그룹은 외부 전문가를 고용하고 IT 인프라에 대한 예방 조치를 취하고 비즈니스 연속성 계획을 구현했습니다. 시스템이 성공적으로 복원되었으며 완벽하게 작동됩니다. 그룹은 노출을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.
(c) 감사인의 보수
시 그룹(자회사 포함)이 회사의 감사인인 PricewaterhouseCoopers(PwC) LLC 및 PwC 네트워크 내 기타 회사로부터 아래에 설명된 서비스를 받은 연도:
연결재무제표 감사를 위해 회사의 감사인 및 그 동료에게 지급되는 수수료 | 283 | 245 |
기타 서비스에 대해 회사의 감사인 및 그 직원에게 지불되는 수수료: |
| |
- 회사의 자회사에 대한 감사 | 13 | 8 |
- 기타 보증 서비스 | 4 | 3 |
- 세금 준수 및 기타 | 191 | 5 |
491 | 261 |
'기타'에는 Billi UK 인수 통합 비용과 관련하여 영국 PricewaterhouseCoopers LLP에 지불한 £184,000의 수수료가 포함됩니다.
회사 자회사 감사와 관련하여 PwC가 아닌 회사에 £70,000(2022년: £68,000)의 감사 수수료가 지급되었습니다.
7. REVENUE
다음 표는 제품 라인별 카테고리로 수익을 분류한 것을 보여줍니다.
주전자 컨트롤 | 70,102 | 68,243 |
프리미엄 여과 시스템 | 42,106 | 3,224 |
소비재 | 32,378 | 35,453 |
총 수익 | 144,586 | 106,920 |
8. 금융 비용
신용장 비용 | 176 | 94 |
사용권리스이자 | 198 | 92 |
조건부 대가의 현재 가치 할인 청산 | - | 180 |
차입 비용 | 10,012 | 3,559 |
총 금융 비용 | 10,386 | 3,925 |
9. 과세
당기법인세(해외)와 이연법인세 |
| |
해당 연도 해외 수익에 대한 현행 세금 | 2,521 | 491 |
전년도 해외 세금 조항 조정 | - | (1,323) |
이연법인세 자산과 부채의 이동 | (978) | 27 |
총 세금/(크레딧) | 1,543 | (805) |
이연법인세부채의 이동에는 다음에서 정의된 인수로 인식된 무형자산과 관련된 일시적차이의 이연법인세 영향이 포함됩니다. IFRS 3: 사업결합에스. 이는 올해(329,000년: £2022)에 £6의 크레딧에 해당합니다. 이러한 이연 법인세 공제는 조정 항목과 관련된 주석 XNUMX(b)에 포함되어 있습니다.
해외 세금은 주로 중국, 호주, 뉴질랜드, 이탈리아 및 영국에 있는 그룹 자회사가 납부해야 하는 세금과 관련됩니다.
전년도 세금 충당금 조정과 관련하여 이는 2019년 계약 처리 모델에서 중국인이 더 수용할 수 있는 세금 모델인 수입 처리 모델로 전환하기 위해 취해진 독립적인 권장 사항을 기반으로 그룹 중국 자회사의 세금 충당금 해제와 관련이 있습니다. 세무 당국과 중국의 대다수 OEM이 주로 사용하고 있습니다. 2015년부터 2019년까지 제정된 모든 잠재적 세금 조항은 지나치게 보수적인 것으로 간주되어 중국 담당 세무국의 세금 증명서를 얻은 후 더 이상 필요하지 않기 때문에 전년도에 해제되었습니다. 자회사의 세금 문제가 해결되었습니다. 또한, 전년도에 그룹 경영진이 중국 자회사에 더 많은 투자를 결정한 후, 중국 자회사가 맨 섬에 있는 직속 지주 회사에 지급할 예상 배당금에 대해 발생한 원천징수세에 대한 세금 충당금도 전년도에 해제되었습니다. 자본 지출 측면에서 중국 제조 시설을 활용하여 중국 자회사 내에서 이익을 유지합니다.
해당 연도에는 세금 조항 릴리스가 없습니다.
주로 이탈리아, 호주 및 뉴질랜드 자회사와의 과세 및 공제할 일시적차이의 영향과 관련된 이연법인세 자산 및 부채의 변동.
이연법인세 부채와 자산의 변동 조정 내용은 다음과 같습니다.
이연 법인세 부채:
1월 XNUMX일의 이연법인세 부채 | 11,387 | 2,303 | |
Billi 인수 시 인식된 이연법인세부채(주석 14) | - | 9,011 | |
전년도 조정 | (180) | - | |
일시적차이 활용에 대한 이연법인세 환입 | (903) | 73 | |
31월 XNUMX일 현재 이연법인세부채 | 10,304 | 11,387 |
잔액은 2020년 LAICA 인수와 2022년 Billi 인수로 인식된 무형자산에 발생한 일시적 차이로 구성됩니다.
이연 법인세 자산:
1월 XNUMX일 이연법인세자산 | 313 | 258 | |
Billi 인수 시 인식된 이연법인세자산 | - | 8 | |
재분류 | 153 | - | |
전년도 조정 | 416 | - | |
차감할 일시적차이 활용에 대한 이연법인세자산 | 75 | 47 | |
31월 XNUMX일 기준 이연법인세자산 | 957 | 313 |
잔액은 주로 충당부채로 인한 일시적차이로 구성되어 있습니다.
전년도에는 이연 법인세 자산 £313,000가 매출채권 및 기타 미수금에 포함되었습니다.
그룹의 가장 중요한 자회사가 맨 섬에 기반을 두고 있기 때문에 이는 그룹에 가장 적합한 표준 요율을 나타내는 것으로 간주됩니다. 해당 연도에 부과되는 세금은 맨섬의 표준 소득세율 0%(2022년: 0%)와 다릅니다. 차이점은 아래에 설명되어 있습니다.
세전 일반 활동 이익 | 17,703 | 16,050 |
일반 활동에 대한 이익에 맨 섬의 소득세율을 곱한 값 0%(2022년: 0%) | - | - |
해외 세율 인상의 영향 | 1,543 | 518 |
전년도 해외 세금 조항과 관련된 조정 | - | (1,323) |
총 과세(세액공제)/요금 | 1,543 | (805) |
그룹은 이익에 대해 맨 섬 소득세 0%(2022: 0%), 영국 법인세 25%(2022:19%), 중국 법인세를 적용받습니다. 세율 25%(2022년: 25%), 이익에 대한 이탈리아 법인세 27.9%(2022: 27.9%), 이익에 대한 호주 소득세 30%(2022: 30%) 및 신규 뉴질랜드 법인소득세는 28%(2022:28%)의 세율로 적용됩니다.
10. 주당순이익
XNUMXD덴탈의 기본주당순이익과 희석주당순이익 계산은 다음 데이터를 기반으로 합니다.
수입(£000) |
| |
기본 및 희석 주당 순이익 | 16,203 | 16,790 |
주식 수(000초) |
| |
기본 주당 순이익을 위한 가중 평균 주식 수 | 218,713 | 209,911 |
주식 보상의 가중 평균 희석 효과 | 3,422 | 2,585 |
희석 주당 이익을 위한 가중 평균 주식 수 | 222,135 | 212,496 |
보통주당 수익(펜스) |
| |
보통주당 기본이익 | 7.4 | 8.0 |
보통주당 희석이익 | 7.3 | 7.9 |
보통주당 조정이익(펜스) (1) |
| |
보통주당 기본조정이익 (1) | 9.2 | 10.9 |
희석조정보통주당이익 (1) | 9.0 | 10.8 |
기본 및 희석 조정 주당순이익 계산은 다음 데이터를 기반으로 합니다.
올해의 이익 | 16,203 | 16,790 |
(참고 6(b))에 포함된 조정 항목을 다시 추가합니다. |
| |
매출원가 | 99 | 847 |
관리비 | 4,127 | 5,101 |
금융 비용 | - | 180 |
과세 공제 | (329) | - |
조정 된 수입 (1) | 20,100 | 22,918 |
1. 조정 이익 및 조정 주당 이익은 주석 6에 설명된 조정 항목을 제외합니다. 조정 결과는 경영진이 사용하는 비GAAP 지표이며 IFRS 공개가 아닙니다.
기본주당순이익과 조정주당순이익을 계산하는 데 사용되는 분모는 기본주당순이익과 희석주당순이익 모두에 대해 위에 표시된 분모와 동일합니다.
11. 무형자산
개발 비용 | 소프트웨어 | 지식재산권 | 고객 관계 | 브랜드 | 친선 | 건설중인 무형자산 | 금액 | |
| £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s |
1월 XNUMX일 |
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비용 | 19,428 | 4,452 | 1,482 | 18,549 | 19,785 | 20,067 | 103 | 83,866 |
상각누계액 및 손상차손액 | (7,716) | (1,817) | (256) | (703) | - | - | - | (10,492) |
순 장부가 | 11,712 | 2,635 | 1,226 | 17,846 | 19,785 | 20,067 | 103 | 73,374 |
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31월 XNUMX일 종료 |
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추가 | 3,870 | 448 | 464 | - |
| - | 242 | 5,024 |
Transfers | - | 9 | 42 | (116) | 28 | 69 | (32) | - |
구매대금 환불 | - | - | - | - | - | (1,046) | - | (1,046) |
공정가치 조정(주석 14) | - | - | - | (84) | - | 654 | - | 570 |
폐기(비용) | (494) | (50) | - | - | - | - | - | (544) |
처분(누적상각) | 184 | 46 | - | - | - | - | - | 230 |
상각비 | (1,304) | (641) | (159) | (1,261) | - | - | - | (3,365) |
차액 교환 | (292) | (5) | (31) | (9) | (139) | (374) | 16 | (834) |
마감순장부가액 | 13,676 | 2,442 | 1,542 | 16,376 | 19,674 | 19,370 | 329 | 73,409 |
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31월 XNUMX일 |
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비용 | 22,742 | 4,848 | 1,950 | 18,222 | 19,674 | 19,370 | 329 | 87,135 |
상각누계액 및 손상차손액 | (9,066) | (2,406) | (408) | (1,846) | - | - | - | (13,726) |
순 장부가 | 13,676 | 2,442 | 1,542 | 16,376 | 19,674 | 19,370 | 329 | 73,409 |
상각비는 비용으로 처리되어 연결포괄손익계산서의 매출원가(£1,709,000), 유통비(£1,656,000), 관리비(£XNUMX)에 배분되었습니다.
그룹의 영업권, 고객 관계 및 브랜드는 주로 2020년에 완료된 LAICA 인수와 2022년에 인수된 Billi 기업 인수로 인해 발생한 것과 관련이 있습니다(주석 14).
Laica SpA 및 자회사 무형자산 손상검토
영업권과 브랜드의 장부 가치는 각각 8.6만 파운드(2022년: 8.8만 파운드)와 6.4만 파운드(2022년: 6.5만 파운드)로 연간 손상 테스트를 거쳤으며 회수 가능 금액은 각 현금 창출 단위( CGU) 수준은 영업권의 경우 11.8년 예측 기간, 브랜드의 경우 2022년 동안의 사용 가치 계산을 기반으로 결정됩니다. LAICA의 사용가치 계산에 적용되는 주요 가정은 할인율 12%(2년: 2022%), 가변 거래 마진, 가변 수익 성장률 및 2%(2022년: XNUMX%)의 영구 성장률입니다. %). 이러한 계산에 따르면, 영업권과 브랜드의 장부 가치에 대한 충분한 여유가 있으므로 금년에 인식된 손상은 없었으며 해당 연도(XNUMX년: 동일) 동안 전년도 손상 환입도 없었습니다.
그룹 손상 테스트의 결과는 특히 위에서 설명한 주요 가정과 관련된 추정 및 판단에 따라 달라집니다. 가장 민감한 가정인 할인율과 성장률에 대한 합리적이고 가능한 변화에 대한 민감도 분석이 수행되었습니다. 할인율이 1% 증가하거나 성장률이 1% 감소하면 영업권의 헤드룸이 £20.2만 £2.4만 감소하고 브랜드의 헤드룸이 £0.4m 감소하게 됩니다.
Billi 기업의 무형자산 손상 검토
손상검사를 위해 Billi 인수로 취득한 영업권과 브랜드는 3개의 현금창출단위(CGU)에 할당됩니다.
각 CGU에 배분된 영업권과 브랜드의 장부금액:
친선 |
| 브랜드 |
| 금액 | ||||
오스트레일리아 | 7,944 | 8,241 | 9,555 | 9,555 | 17,499 | 17,796 | ||
Thomas 뉴질랜드 | 260 | 270 | 1,165 | 1,165 | 1,425 | 1,435 | ||
빌리 UK | 2,289 | 2,374 | 2,548 | 2,548 | 4,837 | 4,922 | ||
금액 | 10,493 | 10,885 | 13,268 | 13,268 | 23,761 | 24,153 |
빌리 오스트레일리아 CGU
Billi Australia CGU의 기존 영업권과 브랜드 £7.9만(2022년: £8.2m) 및 £9.5만(2022년: £9.5만)의 장부 가치는 처음으로 연간 손상 테스트를 거쳤으며 회수 가능 금액은 각각 14.91년 및 XNUMX년 예측 기간에 대한 사용 가치 계산을 기준으로 결정된 금액입니다. 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 할인율 XNUMX%, 변동 거래 마진 및 변동 수익 성장률입니다. 이러한 계산에 따르면 영업권과 브랜드의 장부 가치에 대한 충분한 여유가 있으므로 해당 연도에는 손상이 인식되지 않았습니다.
그룹 손상 테스트의 결과는 특히 위에서 설명한 주요 가정과 관련된 추정 및 판단에 따라 달라집니다. 가장 민감한 가정인 할인율의 합리적이고 가능한 변화에 대한 민감도 분석이 수행되었습니다. 1% 인상은 영업권의 헤드룸을 약 £46.6만만큼 감소시키며 브랜드의 헤드룸을 약 £1.8만 감소시킵니다.
Billi 뉴질랜드 CGU
Billi New Zealand CGU의 기존 영업권 및 브랜드 £0.26m(2022년: £0.27m) 및 £1.1m(2022년: £1.1m)의 장부가치는 처음으로 연간 손상 테스트를 거쳤으며, 각각 16.24년과 XNUMX년 예측기간에 대한 사용가치 계산을 기초로 결정된 회수가능액. 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 할인율 XNUMX%, 변동 거래 마진 및 변동 수익 성장률입니다. 이러한 계산에 따르면 영업권과 브랜드의 장부 가치에 대한 충분한 여유가 있으므로 해당 연도에는 손상이 인식되지 않았습니다.
그룹 손상 테스트의 결과는 특히 위에서 설명한 주요 가정과 관련된 추정 및 판단에 따라 달라집니다. 가장 민감한 가정인 할인율의 합리적이고 가능한 변화에 대한 민감도 분석이 수행되었습니다. 1% 인상은 영업권의 헤드룸을 약 £5.5만만큼 감소시키며 브랜드의 헤드룸을 약 £0.3만 감소시킵니다.
빌리 UK CGU
Billi UK CGU의 기존 영업권과 브랜드의 장부 가치는 £2.2m(2022년: £2.3m) 및 £2.5m(2022년: £2.5m)이며, 처음으로 연간 손상 테스트를 거쳤으며, 회수 가능 금액은 각각 15.36년 및 XNUMX년 예측 기간에 대한 사용가치 계산을 기준으로 결정된 금액입니다. 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 할인율 XNUMX%, 변동 거래 마진 및 변동 수익 성장률입니다. 이러한 계산에 따르면 영업권과 브랜드의 장부 가치에 대한 충분한 여유가 있으므로 해당 연도에는 손상이 인식되지 않았습니다.
그룹 손상 테스트의 결과는 특히 위에서 설명한 주요 가정과 관련된 추정 및 판단에 따라 달라집니다. 가장 민감한 가정인 할인율의 합리적이고 가능한 변화에 대한 민감도 분석이 수행되었습니다. 1% 인상은 영업권의 헤드룸을 약 £12.9만만큼 감소시키며 브랜드의 헤드룸을 약 £1.0만 감소시킵니다.
개발 비용 | 소프트웨어 | 지식재산권 | 고객 관계 | 브랜드 | 친선 | 건설중인 무형자산 | 금액 | |
£000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | |
1월 XNUMX일 | ||||||||
비용 | 15,971 | 4,186 | 1,128 | 2,232 | 6,174 | 8,736 | 66 | 38,493 |
상각누계액 및 손상차손액 | (6,565) | (1,153) | (111) | (196) | - | - | - | (8,025) |
순 장부가 | 9,406 | 3,033 | 1,017 | 2,036 | 6,174 | 8,736 | 66 | 30,468 |
31월 XNUMX일 종료 | ||||||||
추가 | 3,326 | 178 | 272 | - | - | - | 34 | 3,810 |
종속기업 인수(주석 14) | 3 | 4 | - | 15,912 | 13,283 | 10,885 | - | 40,087 |
폐기(비용) | (20) | - | - | - | - | - | - | (20) |
처분(누적상각) | 1 | - | - | - | - | - | - | 1 |
상각비 | (1,103) | (605) | (145) | (210) | - | - | - | (2,063) |
차액 교환 | 99 | 25 | 82 | 108 | 328 | 446 | 3 | 1,091 |
마감순장부가액 | 11,712 | 2,635 | 1,226 | 17,846 | 19,785 | 20,067 | 103 | 73,374 |
31월 XNUMX일 | ||||||||
비용 | 19,428 | 4,452 | 1,482 | 18,549 | 19,785 | 20,067 | 103 | 83,866 |
상각누계액 및 손상차손액 | (7,716) | (1,817) | (256) | (703) | - | - | - | (10,492) |
순 장부가 | 11,712 | 2,635 | 1,226 | 17,846 | 19,785 | 20,067 | 103 | 73,374 |
상각비는 비용으로 처리되어 연결포괄손익계산서의 매출원가(£1,707,000), 유통비 £356,000, 관리비(£XNUMX)에 배분되었습니다.
12. 재산, 식물 및 장비
플랜트 및 기계류 | 비품, 부속품 및 장비 | 자동차 | 생산 도구 | 토지 및 건물 | 사용권 자산 | 사용 지점 디스펜서 | 건설중인 자산 | 금액 | |
| £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s |
1월 XNUMX일 |
| ||||||||
비용 | 29,988 | 8,124 | 375 | 13,693 | 20,690 | 8,678 | 1,430 | 2,247 | 85,225 |
감가 상각 누계액 | (15,775) | (4,604) | (331) | (11,049) | (978) | (5,053) | (71) | - | (37,861) |
순 장부가 | 14,213 | 3,520 | 44 | 2,644 | 19,712 | 3,625 | 1,359 | 2,247 | 47,364 |
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31월 XNUMX일 종료 |
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추가 | 79 | 705 | 67 | 101 | 332 | 2,321 | 297 | 807 | 4,709 |
Transfers | 742 | - | - | 492 | - | - | - | (1,234) | - |
공정가치 조정(주석 14) | - | - | - | - | - | - | (136) | - | (136) |
폐기(비용) | (183) | (378) | (67) | (11) | - | (1,143) | (36) | (18) | (1,836) |
처분(감가상각누계액) | 164 | 240 | 65 | 6 | - | 1,127 | 30 | - | 1,632 |
감가상각비 | (1,553) | (1,010) | (24) | (601) | (452) | (1,321) | (380) | - | (5,341) |
차액 교환 | (38) | (27) | (1) | 1 | (2) | (99) | - | (11) | (177) |
마감순장부가액 | 13,424 | 3,050 | 84 | 2,632 | 19,590 | 4,510 | 1,134 | 1,791 | 46,215 |
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31월 XNUMX일 |
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비용 | 30,530 | 8,315 | 289 | 14,272 | 21,012 | 9,573 | 1,553 | 1,791 | 87,335 |
감가 상각 누계액 | (17,106) | (5,265) | (205) | (11,640) | (1,422) | (5,063) | (419) | - | (41,120) |
순 장부가 | 13,424 | 3,050 | 84 | 2,632 | 19,590 | 4,510 | 1,134 | 1,791 | 46,215 |
감가상각비는 연결포괄손익계산서상 매출원가(£4,021,000), 유통비(£190,000), 관리비(£1,130,000)에 배분됩니다.
플랜트 및 기계류 | 비품, 부속품 및 장비 | 자동차 | 생산 도구 | 토지 및 건물 | 사용권 자산 | 사용 지점 디스펜서 | 건설중인 자산 | 금액 | |
| £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s | £000s |
1월 XNUMX일 |
| ||||||||
비용 | 26,093 | 5,833 | 218 | 12,829 | 20,541 | 6,450 | - | 2,176 | 74,140 |
감가 상각 누계액 | (13,812) | (3,084) | (185) | (10,564) | (529) | (3,203) | - | - | (31,377) |
순 장부가 | 12,281 | 2,749 | 33 | 2,265 | 20,012 | 3,247 | - | 2,176 | 42,763 |
| |||||||||
31월 XNUMX일 종료 | |||||||||
추가 | 2,904 | 1,503 | 23 | 864 | 125 | 505 | - | (78) | 5,846 |
Billi 인수(주 14) | 419 | 211 | 17 | - | - | 1,237 | 1,386 | 144 | 3,414 |
폐기(비용) | (90) | (237) | (1) | - | - | (698) | - | - | (1,026) |
처분(감가상각누계액) | 53 | 157 | 1 | - | - | 125 | - | - | 336 |
감가상각비 | (1,402) | (883) | (23) | (484) | (426) | (920) | (63) | - | (4,201) |
차액 교환 | 48 | 20 | (6) | (1) | 1 | 129 | 36 | 5 | 232 |
마감순장부가액 | 14,213 | 3,520 | 44 | 2,644 | 19,712 | 3,625 | 1,359 | 2,247 | 47,364 |
31월 XNUMX일 | |||||||||
비용 | 29,988 | 8,124 | 375 | 13,693 | 20,690 | 8,678 | 1,430 | 2,247 | 85,225 |
감가 상각 누계액 | (15,775) | (4,604) | (331) | (11,049) | (978) | (5,053) | (71) | - | (37,861) |
순 장부가 | 14,213 | 3,520 | 44 | 2,644 | 19,712 | 3,625 | 1,359 | 2,247 | 47,364 |
전년도 감가상각비는 연결포괄손익계산서상 매출원가(£3,149,000), 유통비(£184,000), 관리비(£868,000)에 배분되었습니다.
Billi 인수의 일환으로 POS(Point-of-Use) 디스펜서를 인수했습니다. 참고 14를 참고하세요.
13. SUBSIDIARY UNDERTAKINGS AND JOINT ARRANGEMENTS OF THE GROUP
연결재무제표에 포함된 그룹이 지배하는 모든 자회사와 현재 그룹이 속해 있는 기존 공동 약정의 목록은 다음과 같습니다.
술라 리미티드 | 지주 회사 | IOM | 100 | 자회사 |
스트릭스 리미티드 | 제품 제조 및 판매 | IOM | 100 | 자회사 |
Strix 광저우 제한 | 휴면 회사 | 중국 | 100 | 자회사 |
Strix(영국) 제한 | 지주회사 및 그룹의 판매 및 유통센터 | 영국 | 100 | 자회사 |
Strix 홍콩 제한 | 제품 판매 및 유통 | 香港 | 100 | 자회사 |
Strix(중국) 제한 | 제품 제조 및 판매 | 중국 | 100 | 자회사 |
HaloSource 정수 기술 (상하이) 유한 회사 | 제품 제조 및 판매 | 중국 | 100 | 자회사 |
Strix (미국), Inc. | 제품의 연구개발, 판매, 유통 | USA | 100 | 자회사 |
라이카 스파 | 제품 제조 및 판매 | 이탈리아 | 100 | 자회사 |
LAICA 이베리아 유통 SL | 제품 판매 및 유통 | 스페인 | 100 | 자회사 |
LAICA 인터내셔널 주식회사 | 제품 판매 및 유통 | 대만 | 67 | 자회사 |
대만 LAICA 주식회사 | 제품 판매 및 유통 | 대만 | 67 | 자회사 |
LAICA 브랜드 하우스 리미티드 | 상표 보유 및 라이센스 | 香港 | 45 | 합작 투자 |
Strix Australia Pty Limited | 지주 회사 | 호주 | 100 | 자회사 |
빌리 UK 리미티드 | 제품 제조 및 판매 | 영국 | 100 | 자회사 |
Billi Australia Pty Limited | 제품 제조 및 판매 | 호주 | 100 | 자회사 |
Billi 뉴질랜드 제한 | 제품 제조 및 판매 | 뉴질랜드 | 100 | 자회사 |
빌리 R&D 제한 | 연구 개발 | 호주 | 100 | 자회사 |
빌리 파이낸셜 서비스 리미티드 | 금융 서비스 | 호주 | 100 | 자회사 |
On 31 December 2023, LAICA S.pA. entered in a share transfer agreement to sell the shares of Foshan Yilai Life Electric Co.Ltd, a Chinese joint venture of which LAICA S.pA. held 45% of the shares. The agreement provides LAICA S.pA. to sell its shares for a total price of 900.000 Yuan to the company Guangdong Xinbao Electric Co., LTD. (transferee). This transaction was in the interest of LAICA S.pA. as the company Foshan Yilai Life Electric Co., Ltd was loss-making. The Group recognised a gain of £85,000 in its consolidated statement of comprehensive income with respect to this disposal.
그룹 제한
중국 내 보유 현금 및 현금 등가물은 현지 외환 관리 규정을 따릅니다. 이러한 규정은 정상적인 배당을 통한 경우를 제외하고 해당 국가로부터의 자본 수출을 제한합니다. 이러한 제한이 적용되는 연결재무제표에 포함된 현금 및 현금성자산의 장부금액은 £2,673,000(2022년: £3,568,000)입니다. 그룹이 자산에 접근하거나 사용하고 그룹 자회사의 부채를 결제하는 능력에는 다른 제한이 없습니다.
14. 인수
31년 2023월 XNUMX일에 종료된 연도에 이루어진 인수:
당기 중 신규 자회사의 인수나 합작투자 또는 관계기업 지분의 인수는 없습니다.
31년 2022월 XNUMX일에 종료된 연도에 이루어진 인수:
30년 2022월 100일(전년도)에 그룹은 자회사 Strix (UK) Limited 및 새로 설립된 Strix Australia Pty Limited를 통해 Billi Australia Pty Ltd, Billi New Zealand Ltd 및 Billi New Zealand Ltd의 주식 자본 38,912,000%를 인수했습니다. 새로 인수된 회사인 Billi UK Ltd(모두 "Billi"로 통칭)를 통한 특정 자산 및 부채. 인수에 대한 초기 고려 사항은 현금으로 지불된 £1,046,000였습니다. Billi 인수에 대한 완료 계정이 확정된 후 £37,866,000의 대가가 올해에 조정 및 상환되어 최종 대가가 £XNUMX에 지급되었습니다.
전년도 재무제표에서 Billi 인수 회계처리에는 인수한 자산과 부채의 공정 가치 예비 금액이 포함되었습니다. 처음에는 취득일에 존재했던 사실과 상황에 대해 취득일로부터 31년 이내에 얻은 새로운 정보로 인해 발생할 수 있는 잠재적인 조정을 허용하기 위해 잠정적으로 측정되었습니다. 2023년 291,000월 84,000일로 종료되는 당기 회계연도 말 현재, 인수 후 136,000년이 경과하였으며, 무형자산, 부동산, 식물 및 기타 자산에 대해 인식된 공정가치 금액이 수정되는 새로운 정보가 밝혀진 것으로 확인되었습니다. 장비, 재고, 매출채권 및 기타 채권, 매출채권 및 기타 채무, 취득일의 이연법인세 부채. 결과적으로, 취득일에 인식된 금액은 매출채권 및 기타 미지급금의 공정가치 증가 £140,000와 무형자산 £32,000, 유형자산 및 장비의 공정가치 감소를 반영하여 업데이트되었습니다. £29,000, 재고 £XNUMX, 매출채권 및 기타 채권 £XNUMX, 이연법인세 부채 £XNUMX.
대가 환불 및 공정 가치 조정으로 인해 인식된 영업권 금액 £392,000가 감소했습니다. 취득한 자산과 부채의 취득일 현재 최종 공정가치는 다음과 같습니다.
비유동 자산 |
| ||||
무형 자산 | 5,993 | 23,209 | 29,202 | (84) | 29,118 |
재산, 식물 및 장비 | 3,609 | (195) | 3,414 | (136) | 3,278 |
기타 비유동 자산 | 130 | - | 130 | - | 130 |
비유동 자산 | 9,732 | 23,014 | 32,746 | (220) | 32,526 |
유동 자산 |
| ||||
재고 | 6,461 | (376) | 6,085 | (140) | 5,945 |
매출 채권 및 기타 채권 | 9,152 | - | 9,152 | (32) | 9,120 |
현금 및 현금성 자산 | 1,254 | - | 1,254 | - | 1,254 |
총 유동 자산 | 16,867 | (376) | 16,491 | (172) | 16,319 |
총자산 | 26,599 | 22,638 | 49,237 | (392) | 48,845 |
비유동 부채 |
| ||||
1년 이상 임대부채 | 900 | - | 900 | - | 900 |
이연 법인세 | 654 | 8,357 | 9,011 | (29) | 8,982 |
비유동 부채 | 1,554 | 8,357 | 9,911 | (29) | 9,882 |
유동 부채 |
| ||||
매입 채무 및 기타 채무 | 10,919 | - | 10,919 | 291 | 11,210 |
1년 이상 임대부채 | 380 | - | 380 | - | 380 |
총 유동 부채 | 11,299 | - | 11,299 | 291 | 11,590 |
총 부채 | 12,853 | 8,357 | 21,210 | 262 | 21,472 |
취득한 순자산 | 13,746 | 14,281 | 28,027 | (654) | 27,373 |
값은 취득일의 마감 환율로 환산되었습니다.
The fair values of the intangible assets were calculated using an income approach (multi-period excess earnings method for customer related assets and the royalty relief method for brands) based on a discounted cash flow model that reflects the expected future income they will generate. The discount rates applied to customer related assets were based on the assessed Weighted Average Cost of Capital for each territory of operations ranging from 14.9% to 16.2%, with a 1% premium applied to brands, and a growth rate based on forecasted revenues. The economic life of brands and customer relationships applied within the model range from 11 years to 15 years. A deferred tax liability of £8,328,000 has been recognised on the fair value adjustments to intangible assets at the applicable corporate tax rates.
위 표에 표시된 인수 채권의 공정 가치와 총 계약 금액은 손실충당금 £178,000만큼 달랐습니다.
연결 포괄손익계산서의 '관리비 - 조정 항목'에 포함된 취득 비용은 2.6만 파운드에 달합니다. 이는 IFRS 3에 따라 '별도 거래'로 지정되었으므로 구매 대가의 일부로 포함되지 않습니다.
사업체 인수 시 순현금흐름은 £37,658,000로, 사업체를 통해 취득한 순현금 £38,912000를 뺀 구매 대가 £1,254,000로 구성되었습니다.
Billi는 그룹에 £41,300,000(2022년: £2,700,000)의 수익과 £5,600,000(2022년: £600,000)의 세후 조정 이익을 기여했습니다. Billi가 2022년 초에 인수되었다면 해당 연도의 수익 및 세후 조정 이익에 대한 기여도는 각각 £38,800,000 및 £5,600,000가 되었을 것입니다.
£10,493,000 인수 시 수정된 영업권은 수정된 구매 대가 £37,866,000에서 취득한 순 자산의 공정 가치 £27,373,000를 차감하여 계산되었습니다. 영업권은 새로운 성장 기회, 인력, 결합된 사업 운영의 시너지 효과에 기인하며 세금 목적으로 공제되지 않을 것으로 예상됩니다.
LAICA 인수
그룹은 100년 2020월 LAICA SpA의 발행 주식 자본금 24.4%를 인수했습니다. 인수를 위해 이전된 총 대가는 £26.9m(?11.7m)였으며, 현금으로 지불된 £13.0m(?3,192,236m)로 구성되었습니다. 총 공정가치가 £0.01m(?7.3m)인 £8.0의 Strix Group plc 보통주 5.4주를 발행하고, 다음으로 지불할 금액을 나타내는 £5.9m(?31m)의 공정가치를 갖는 추가 조건부 대가를 발행합니다. 2021년 2022월 2023일과 31년에 종료되는 회계 연도에 대한 임계 재무 목표를 포함하여 특정 조건이 충족되는 현금. 2022년 4.9월에 확정된 중재 절차와 5.6년 2022월 XNUMX일에 종료되는 연도의 LAICA SpA 재무 결과를 바탕으로, 공급업체 주주에게 지급될 추정 조건부 대가의 실제 공정 가치는 XNUMX년에 £XNUMXm(-XNUMXm)로 기록되었습니다.
또한, 결합 후 보상과 관련하여 4.4년 4.9월 31일과 2021년 2022월 31일에 끝나는 회계연도에 총 비용이 2022만 파운드(2.6만 파운드)에 달하는 추가 컨설팅 계약을 LAICA의 벤더 주주들과 체결했습니다. 서비스를 계속 유지하는 공급업체에 따라 달라지는 서비스. 이러한 비용은 LAICA에 서비스가 제공되면서 발생했습니다. 2.9년 XNUMX월 XNUMX일 현재까지 제공된 서비스에 대해 £XNUMXm(?XNUMXm)가 발생했습니다.
조건부 대가와 보충 컨설팅 계약에 대한 보상과 관련된 발생액은 31년 2022월 7.5일 현재 유동 부채로 반영되었습니다. 총 £XNUMXm에 달하는 이 금액은 올해에 지급되었습니다.
15. INVENTORIES
2023 | 2022 | |
£000s | £000s | |
원료 및 소모품 | 9,444 | 11,242 |
완제품 및 운송 중인 제품 | 15,996 | 16,460 |
25,440 | 27,702 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고 비용은 £59,181,000(2022년: £44,241,000)에 달했습니다. 2023년(2022년: £XNUMX)에는 재고 상각이 없었습니다.
16. 매출채권및기타채권과 당기소득세채권
| 2023 | 2022 | |
| £000s | £000s | |
XNUMX년 이내에 만기가 되는 금액: |
| ||
매출채권 - 현재 | 11,495 | 15,967 | |
매출채권 - 연체 | 8,419 | 3,580 | |
매출채권 - 총액 |
| 19,914 | 19,547 |
손실 수당 | (222) | (158) | |
매출채권 - 순 |
| 19,692 | 19,389 |
선불 | 1,448 | 2,335 | |
상품 사전 구매 | 1,477 | 2,344 | |
부가가치세 | 1,399 | 1,279 | |
미수금 | 220 | 497 | |
기타 채권 | 3,697 | 4,444 | |
27,933 | 30,288 |
가치가 있는 매출채권 및 기타채권은 공정가치와 동등한 것으로 간주됩니다. 31년 2023월 2022일 현재 손상된 매출채권 금액은 손실충당금 충당금(XNUMX년:동일)과 동일합니다.
상품의 사전 구매는 상품 가격 위험을 완화하기 위해 합의된 가격으로 주요 상품을 구매할 수 있도록 사전에 지불하는 것과 관련이 있습니다.
기타 미수금에는 £992,000(2022년: £1,191,000)의 라이선스 수입으로 인한 미수금과 이전 연도에 이루어진 조달로 인해 공급업체로부터 받을 수 있는 £1,966,000(2022년: £2,184,000) 리베이트가 포함됩니다. 공급업체로부터 받을 리베이트 정산은 향후 구매에 대한 순현금 정산을 통해 이루어집니다.
정부 보조금은 £73,000(2022년: £10)에 달했습니다. 연말에 이러한 보조금과 관련하여 충족되지 않은 조건은 없었지만, 그룹이 마지막 보조금 지급일로부터 XNUMX년 이내에 운영을 중단하거나 맨 섬을 떠나는 경우 자금이 회수될 수 있습니다.
전년도 기타 미수금에는 £313,000의 이연 법인세 자산이 포함되어 있습니다. 당기 중 이연법인세자산은 비유동자산 항목에 별도로 표시하였습니다. 참고 9를 참고하세요.
연결실체의 매출채권 및 기타채권은 다음 통화로 표시됩니다.
| 2023 | 2022 | |
| £000s | £000s | |
파운드 스털링 | 8,176 | 7,773 | |
중국 위안 | 3,068 | 2,520 | |
미국 달러 | 5,740 | 3,993 | |
유로 | 6,788 | 8,401 | |
홍콩 달러 | 84 | 120 | |
호주 달러 | 3,539 | 6,839 | |
뉴질랜드 달러 | 469 | 512 | |
대만 달러 | 69 | 130 | |
27,933 | 30,288 |
연결실체의 매출채권 손상충당금 변동과 예상신용손실 계산에 사용된 투입변수 및 추정기법은 해당 금액이 중요하지 않기 때문에 공시되지 않았습니다. 31년 2023월 222,000일 기준 충당금은 £2022(158,000년: £XNUMX)였습니다.
17. 현금 및 현금 등가물
현금 및 현금성 자산은 다음 통화로 표시됩니다.
파운드 스털링 | 3,402 | 15,155 |
중국 위안 | 2,654 | 2,506 |
미국 달러 | 2,869 | 6,959 |
유로 | 7,132 | 4,471 |
홍콩 달러 | 78 | 211 |
호주 달러 | 3,028 | 616 |
뉴질랜드 달러 | 352 | 159 |
대만 달러 | 599 | 366 |
20,114 | 30,443 |
18. 무역 및 기타 채무 및 당기소득세 부채
매입 채무 | 13,847 | 10,010 |
당기 법인세 부채 | 2,074 | 444 |
사회 보장 및 기타 세금 | 410 | 368 |
고객 리베이트 조항 | 179 | 745 |
자본채권자 | 756 | 2,848 |
부가가치세 부채 | 721 | 546 |
기타 부채 | 3,618 | 7,308 |
고객으로부터 선불로 결제 | 2,483 | 2,270 |
미지급 비용 | 5,151 | 5,868 |
29,239 | 30,407 |
The fair value of financial liabilities approximates their carrying value due to short maturities. Other liabilities include goods received not invoiced amounts of £1,436,000 (2022: £1,189,000) and an accrual of costs incurred as part of the Billi acquisition of £nil (2022: £3,356,000).
고객으로부터 선지급된 금액의 이동은 모두 정상 거래에 의해 이루어졌으며, 연초에 지불해야 할 전액이 해당 연도의 수익으로 지급되었습니다.
매입채무와 기타채무, 당기법인세부채는 다음 통화로 표시됩니다.
파운드 스털링 | 6,582 | 10,069 |
중국 위안 | 11,353 | 7,228 |
미국 달러 | 2,412 | 1,051 |
유로 | 3,342 | 4,461 |
홍콩 달러 | 135 | 198 |
호주 달러 | 5,116 | 6,408 |
뉴질랜드 달러 | 191 | 881 |
대만 달러 | 108 | 111 |
29,239 | 30,407 |
19. 차입
현재 차입금 합계 (1) | 16,062 | 14,734 |
총 비유동차입금 | 89,743 | 103,092 |
105,805 | 117,826 |
(1) 현재 연도 차입금에는 £2,031,000의 발생 이자가 무역 및 기타 미지급금 내 발생 비용에 포함되었던 전년도와 달리 발생 이자 부분 £555,000가 포함됩니다..
현재 은행 차입금에는 구매 자금 조달 및 이탈리아 자회사 내 현금 흐름 최적화를 위한 소규모 개별 단기 약정이 포함되며 2020년 그룹이 LAICA SpA를 인수하기 전에 LAICA SpA가 체결한 것입니다.
현재 및 비유동 차입금은 각각 £1,023,000(2022년: £956,000) 및 £888,000(2022년: £1,770,000)의 대출 준비 수수료를 차감한 것으로 표시됩니다.
대출 상환 및 이자 지불과 관련된 총 현금 유출은 각각 £15,114,000(2022년: £46,487,000 순 손실) 및 £7,611,000(2022년: £3,263,000)였습니다.
장기차입금에 대한 기간 및 채무상환 일정
회전 신용 시설 B | GBP | 소니아 + 2.15% ~ 4% | 25 - 10 월 25 | 80,120 | 77,274 |
정기대출(시설A) | GBP | 소니아 + 2.15% ~ 4% | 30-Nov-25 | 24,818 | 39,000 |
유니크레딧 시설 | EUR | 유리보 6M + 1,2% | 28-Jun-24 | 43 | 133 |
방코 BPM | EUR | 1.45% | 30-Nov-23 | - | 167 |
BNP Paribas | EUR | 4.07% | 31-Jan-24 | 379 | 436 |
크레디토 에밀리아노 | EUR | 4.75% | 05-Jan-24 | 433 | 221 |
방코 BPM | EUR | 1.69% | 03-Jan-23 | - | 112 |
방코 BPM | EUR | 0.01692 | 03-Jan-23 | - | 54 |
방코 BPM | EUR | 1.00% | 28 - 2 월 23 | - | 432 |
기타 | EUR | 12 | (3) | ||
|
|
|
| 105,805 |
117,826 |
기존 회전 신용 시설('RCF') 계약은 25년 2022월 XNUMX일에 다음과 같이 재융자되고 수정되었습니다.
새로운 대출 기관 - Barclays Bank Plc와 HSBC Bank Plc가 재진술된 계약에 따라 새로운 대출 기관으로 합류했습니다.
기간 대출(시설 A) - 회사는 39,000,000년 3,545,000월 31일 첫 번째 분기별 상환 £2023와 함께 31개의 고정 상환으로 지불할 수 있는 £2023의 24,818,000년 기간 대출을 보유하고 있습니다. 기간 대출의 목적은 인수 자금을 부분적으로 조달하는 것이었습니다. 빌리. 2022년 39,000,000월 XNUMX일 기준으로 기간 대출의 미결제 잔액은 £XNUMX(XNUMX년: £XNUMX)입니다.
회전신용편의(RCF) - 그룹의 RCF는 £80,000,000입니다. 2022년에는 종료 날짜가 25년 2025월 XNUMX일부터 XNUMX년으로 수정되었으며 이후 XNUMX개월 더 연장할 수 있는 옵션이 포함되었습니다. RCF는 LAICA 인수뿐 아니라 중국의 새 공장과 그룹의 지속적인 운전 자본 요구를 포함한 기타 중요한 자본 프로젝트에 자금을 조달하는 데 활용되었습니다.
개정된 계약에 따라 RCF의 목적은 동일하게 유지됩니다. 31년 2023월 80,000,000일 현재 사용 가능한 총 시설은 £2022(80,000,000년: £XNUMX)입니다.
모든 금액은 즉시 상환 가능하며, 제3자가 회사를 통제할 경우 미인출 금액은 인출이 중단됩니다. 회사와 주요 자회사는 보증인으로서 계약을 체결하여 계약에 따른 차주의 의무를 보장합니다.
재융자 및 RCF 계약 수정의 일환으로 발생한 £200,000(2022년: £2,324,000)에 달하는 거래 비용은 자본화되었으며 XNUMX년 동안 상각됩니다.
다양한 계약에는 이러한 성격의 계약에 일반적으로 적용되는 진술과 보증이 포함되어 있습니다. 또한 이 계약은 약정 수수료, 중개 수수료 및 약정 수수료 지급을 규정하고 특정 약속, 보증 및 약정(재정 약정 포함)을 포함하고 특정 불이행 상황에 대해 규정합니다. 2023년 동안 그룹은 계약에 포함된 금융 약정을 위반하지 않았습니다. 자세한 내용은 주석 22(d)를 참조하십시오(2022년: 동일).
연결회사가 차입한 차입금의 공정가치는 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다. 해당 차입금에 대한 지급이자는 현행 시장이자율에 가깝고, 단기차입금의 성격을 갖기 때문입니다.
회전 신용 시설에 적용되는 이자는 마진과 SONIA의 합으로 계산됩니다. 수정된 계약에 따른 마진은 3.5년 31월 2023일까지 2.85%, 이후 1년 2023월 30일부터 2023년 XNUMX월 XNUMX일까지 XNUMX%였으며, 그 이후 마진은 그룹의 순 레버리지에 따라 달라집니다. 다음 표를 기준으로 합니다.
3.0:1 이상 | 4.00 | 4.00 |
3.0:1 미만 2.5:1 이상 | 3.50 | 3.50 |
2.5:1 미만 2.0:1 이상 | 2.85 | 2.85 |
2.0:1 미만 1.5:1 이상 | 2.35 | 2.35 |
1.5:1 미만 1.0:1 이상 | 2.15 | 2.15 |
1.0:1 미만 | 2.00 | 2.00 |
31년 2023월 2.85일 기준으로 적용된 마진은 2022%(3.5년: XNUMX%)였습니다. 해당 차입금에 대한 지급이자가 현행 시장이자율에 가깝거나 단기차입금이므로, 차입금의 공정가치는 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.
20. 자본 약속
연결재무제표에 계약되었으나 제공되지 않은 유형 - 유형자산 | 245 | 695 |
위 약속에는 중국 공장의 공장, 기계, 생산 장비와 관련된 £148,000(2022년: £547,000)의 자본 지출이 포함됩니다.
21. CONTINGENT ASSETS AND CONTINGENT LIABILITIES
그룹이 제기한 다수의 지적재산권 침해 사건과 피고인이 제기한 특허 검증 문제가 계속해서 제기되고 있습니다. 이러한 모든 사건은 문제가 제기된 국가에서 적법한 법적 절차를 거쳐야 합니다. 결과적으로, 수령액은 각 사례의 최종 결과에 따라 달라지므로 31년 2023월 2022일(31년 동일) 현재 우발자산은 인식되지 않았습니다. 또한 2023년 2022월 XNUMX일 현재 해당 우발부채는 없습니다(XNUMX년: 동일).
22. 재무위험관리
연결실체는 다양한 활동으로 인해 시장위험(환위험, 이자율위험, 상품가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험, 자본관리위험 등 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.
위험 관리는 이사가 수행합니다. 그룹은 운전 자본 요구 사항에 대한 유연성을 제공하고 노출된 특정 금융 위험을 관리할 수 있도록 필요한 경우 금융 상품을 사용합니다. 거래는 실제 기초 노출과 관련된 경우에만 수행되므로 투기적인 것으로 볼 수 없습니다.
(a) 시장위험
(i) 환위험
그룹은 IOM, 영국, EU, 미국, 호주, 뉴질랜드, 중국에서 사업을 운영하고 있으므로 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 외화로 이루어진 매매, 인식된 자산과 부채, 해외사업장 순투자에서 발생합니다.
그룹은 환율 변동에 대한 노출을 지속적으로 모니터링합니다. 연결실체는 외화환산위험에 대한 노출을 감소시키기 위해 외화은행계좌를 이용하고 있으며, 연결실체는 거래하는 주요 통화로 수익을 창출하고 비용을 발생시키기 때문에 당연히 외환위험에 대해 회피하고 있습니다. 그룹이 거래하는 주요 통화는 다음과 같습니다.
· | 영국 파운드(GBP) |
· | 중국 위안 (CNY) |
· | 미국 달러 (USD) |
· | 유로 (EUR) |
· | 홍콩 달러 (HKD) |
· | 호주 달러 (AUD) |
· | 뉴질랜드 달러 (NZD) |
· | 대만 달러 (TWD) |
2022년 8,500,000월, 그룹은 USD/GBP 및 USD/EUR 선도 환율 계약을 체결하여 명목 금액 US$XNUMX를 매도함으로써 해당 연도 동안 나타난 변동적인 환율 변동이 그룹 이익에 미치는 위험과 영향을 완화했습니다. 전년말 현재 이들 계약의 공정가치는 중요하지 않은 것으로 간주되었습니다.
통화별 노출은 주석 16, 17, 18에서 분석됩니다.
(ii) 금리 위험
연결회사는 회전신용대출, 기간대출 및 주석 19에 공시된 기타 차입금과 같은 장기차입금에 대해 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회전신용대출의 이자율은 SONIA 및 기타 특정 조건에 따라 변동됩니다. 이는 그룹을 현금흐름 이자율 위험에 노출시키며, 이는 변동금리로 보유하는 현금으로 부분적으로 상쇄됩니다. 기타차입금은 EURIBOR를 기준으로 한 고정금리 대출과 변동금리 대출로 구성되어 있습니다.
(iii) 가격 위험
연결실체는 주로 원자재 가격과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 그룹은 가격 변동이 매출총이익에 미치는 영향을 완화하기 위해 상품 선도계약을 체결하거나 사전에 대금을 지급합니다. 그룹은 이러한 계약을 그룹 자체 사용을 위해 구매하는 실물 상품과 관련되어 있으므로 2023년이나 2022년에 위험회피 수단으로 지정하지 않았습니다. 주석 31에 공개된 바와 같이 2023년과 2022년 16월 XNUMX일에 특정 상품을 고정 가격으로 구매하기 위해 미리 지급이 이루어졌습니다.
(iv) 감도 분석
외환 위험: 그룹은 주로 GBP와 USD 간의 환율 변동에 노출되어 있습니다. CNY, HKD, EUR, TWD, AUD 및 NZD. +10%(2022년: +10%)의 합리적으로 가능한 환율 변화를 가정하면 이익에 미치는 영향은 £2,460,000 감소(2022년: £319,000 감소)가 되고 자본에 미치는 영향은 감소합니다. £1,487,000(2022년: £738,000 감소). 환율이 -10% 변경되면(2022년: -10%) 이익 £3,010,000 증가(2022년: 이익 £390,000 증가) 및 자기자본 £1,822,000 증가(2022년: 자기자본 £902,000 감소)가 발생합니다. ). 이는 각 통화에서 발생한 이익을 취하여 일정한 통화 기준으로 비교 가능한 수치를 다시 계산하고, 연결 대차대조표의 금액을 재환산하여 자본에 미치는 영향을 계산함으로써 계산되었습니다.
금리 위험: 연결실체는 주석 19에 공시된 바와 같이 비유동차입금에 대한 이자율 변동에 노출되어 있습니다. SONIA/EURIBOR 금리가 ±0.5%(2022년: ±0.5%)로 합리적으로 가능한 변동을 가정할 때, 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. £560,000(2022년: £476,000) 증가/감소하고, 자본에 미치는 영향은 £560,000(2022년: £72,000) 증가/감소가 됩니다. 이는 이익에 미치는 영향을 계산하기 위해 수정된 금리를 이용하여 대출 이자를 재산정하고, 동일한 금리를 이용하여 연말 대출 이자 잔액을 재산정하여 산출하였습니다.
상품 가격 위험: 그룹은 주로 구리 및 은과 관련하여 원자재 가격 변동에 노출되어 있습니다. 지난 13년간 변동성 분석을 바탕으로 원자재 가격이 은 ±2022%(13년: ±15%), 구리 ±2022%(15년: ±1,835,704%) 변동할 경우, 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. £2022(1,346,000년: £2022) 증가/감소. 그룹은 상당한 양의 구리 및 은 재고를 보유하지 않으므로 자본에 미치는 영향은 공개된 손익 영향과 동일합니다(XNUMX년: 동일). 이는 구매 통화로 해당 상품의 해당 연도 평균 구매 가격을 취하고 가격 민감도를 적용하여 구매 비용을 다시 계산하여 계산되었습니다.
(비) 신용 위험
그룹은 적절한 신용 기록을 가진 고객에게 상품 판매가 이루어지도록 보장하는 정책을 갖추고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 최소화하기 위해 신용장 및 선지급을 이용하고 있습니다. 경영진은 주석 16에 공개된 바와 같이 의심스러운 채권에 대한 일반적인 충당금을 초과하여 더 이상 신용 위험 충당금이 필요하지 않다고 생각합니다. 해당 연도 동안 상각된 매출채권 및 기타 채권 금액은 수익의 0%에 달했습니다(2022년: 0.07 미만). 수익의 %).
현금 및 현금 등가물은 평판이 좋은 기관에 보관됩니다. 모든 현금현금은 S&P 신용등급 기준 B등급 이상인 금융기관에 예치됩니다. 연말 기준으로 £4,732,000(2022년: £19,456,000)는 BBB 신용 등급을 가진 한 금융 기관에 보관되었으며, £4,462,000(2022년: £Nil)은 신용 등급 BBB+인 한 금융 기관에 보관되었습니다.
다음 표는 연결실체가 현금을 예금하고 있는 기관의 대외신용등급을 나타냅니다.
신용 위험
AA | 2,635 | 797 |
A+ | 1,037 | - |
A | 3,280 | 4132 |
BBB + | 4,462 | - |
BBB | 8,213 | 25,450 |
B | 32 | 27 |
N / A | 455 | 37 |
20,114 | 30,443 |
(c) 유동성 위험
그룹은 해당 기간 동안 상당한 현금 잔고를 유지하여 유동성 위험을 최소화했습니다. 그룹의 현금 흐름 예측은 재무 기능에 의해 수행됩니다. 재무 기능은 그룹의 유동성 요구 사항에 대한 연속 예측을 모니터링하여 운영 요구 사항을 충족하기에 충분한 현금을 보유하고 있는지 확인하고 그룹이 차입 한도 또는 약정을 위반할 위험을 최소화하도록 합니다. 대출 시설. 그룹은 다양한 목적으로 현금에 대한 접근을 제공하기 위해 회전신용편의를 갖추고 있습니다. 해당 시설은 31년 2023월 2022일 기준으로 완전히 활용되었습니다(XNUMX년: 완전히 활용됨).
아래 표는 31년 2023월 12일 현재 그룹의 금융부채를 모든 비파생금융부채에 대한 계약상 만기를 기준으로 관련 만기 그룹으로 분석합니다. 파생금융부채는 없습니다. 표에 공시된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다. 할인의 영향이 크지 않기 때문에 XNUMX개월 이내에 만기되는 잔액은 장부잔액과 동일합니다.
매입 채무 및 기타 채무 | 26,034 | - | - | - | - | 26,034 | 26,034 |
차입금 | 12,007 | 10,530 | 95,700 | - | - | 118,237 | 105,805 |
리스 부채 | 852 | 852 | 1,406 | 1,694 | 746 | 5,550 | 4,810 |
총금융부채 | 38,893 | 11,382 | 97,106 | 1,694 | 746 | 149,821 | 136,649 |
아래 표는 31년 2022월 XNUMX일(전년도) 기준 각 금융부채를 분석한 것입니다.
매입 채무 및 기타 채무 | 30,407 | - | - | - | - | 30,407 | 30,407 |
차입금 | 8,478 | 7,212 | 14,226 | 90,636 | - | 120,552 | 117,826 |
리스 부채 | 535 | 534 | 1,247 | 1,645 | - | 3,961 | 3,888 |
조건부 지급 대가 | 7,532 | - | - | - | - | 7,532 | 7,532 |
총금융부채 | 46,952 | 7,746 | 15,473 | 92,281 | - | 162,452 | 159,653 |
(d) 자본 위험 관리
연결실체는 계속기업으로서 존속할 수 있는 능력을 확보하고 자본비용을 절감하기 위한 최적의 자본구조를 유지하기 위해 자본을 관리하고 있습니다. 그룹의 목표는 은행가 및/또는 주주에 대한 의존을 최소화하면서 적절한 자본 투자를 할 수 있도록 충분한 자금을 유지하는 것입니다. 자본을 유지하거나 조정하기 위해 그룹은 AIM 시장에 대한 접근을 통해 주주에게 분배되는 현금 금액을 조정하고, 주주에게 자본을 반환하고, 신주를 발행하거나 부채를 늘릴 수 있습니다.
자본은 그룹의 재무 부서를 통해 매월 모니터링됩니다. 여기에는 주석 19에 공개된 대로 그룹의 기어링 비율에 대한 모니터링과 회전 신용 공여와 관련된 금융 약정 조건에 대한 모니터링이 포함됩니다. 이러한 비율은 분기별로 공식적으로 보고됩니다. 재정 계약은 해당 기간 동안 준수되었습니다. 31년 2023월 XNUMX일 현재 이 비율은 다음과 같습니다.
부채 상환 비율(DSCR): c1.18x(2022: c.7.00x) - 시설 조건당 최소 1.10x입니다. 그리고
레버리지 비율: 2.19x(2022년: 2.24x) - 시설 기간당 최대 2.25x.
22년 2024월 2.75일 기준으로 남은 시설 기간 동안 순부채 레버리지 비율 최대치는 2.25배에서 XNUMX배로 재설정되었습니다.
(e) 공정가치 서열체계
이 섹션에서는 재무제표에 공정가치로 인식되고 측정되는 금융상품의 공정가치를 결정하는 데 사용되는 판단과 추정에 대해 설명합니다. 공정가치 결정에 사용된 투입변수의 신뢰성에 대한 지표를 제공하기 위해 그룹은 금융상품을 회계기준에 규정된 세 가지 수준으로 분류했습니다. 각 레벨에 대한 설명은 다음과 같습니다.
레벨 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(공개적으로 거래되는 파생상품, 지분증권 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격을 기준으로 합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 현재 매수호가입니다. 이러한 도구는 레벨 1에 포함됩니다.
레벨 2 : 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 관측 가능한 시장정보를 최대한 활용하고 기업 고유의 추정치에 최대한 의존하지 않는 가치평가기법을 사용하여 결정됩니다. 상품의 공정 가치를 결정하는 데 필요한 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
레벨 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 경우 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 이는 비상장 지분증권의 경우입니다.
해당 연도 동안 어떤 수준으로든 올라가거나 나가는 움직임은 없었습니다. 당기말(2022년 동일) 현재 공정가치로 보유하고 있는 금융상품은 없습니다.
본 재무제표에 반영된 현금및현금성자산, 당기매매채권 및 기타 채권/지급금, 고정금리부 및 변동금리부 차입금에 대한 장부금액은 공정가치에 가깝습니다.
23. 공유 기반 지불
장기 인센티브 계획 조건
2017년 2017월 AIM 거래 승인의 일환으로 그룹은 그룹 직원들에게 다양한 주식선택권을 부여했습니다. 부여된 모든 주식은 가득기간이 끝날 때까지 그룹에 계속 고용되는 서비스 조건이 적용되었습니다. 상무이사와 고위 직원에게 부여된 주식에는 부여일로부터 XNUMX년 동안 미리 결정된 주당 이익, 배당금 지급 또는 주가 목표를 기준으로 충족해야 하는 특정 성과 조건도 포함되어 있습니다. XNUMX년 XNUMX월 이후 동일한 제도, 유사한 조건으로 추가 보상이 이루어졌으며, 특정 고위 경영진에게는 ESG 관련 성과 조건이 추가되었습니다.
2020년에 그룹은 맨 섬 주식 옵션의 조건을 조건부 주식 보상으로 수정했습니다.
플랜 참여는 이사회의 재량에 따르며, 어떤 개인도 플랜에 참여하거나 보장된 혜택을 받을 수 있는 계약상 권리가 없습니다. 직원이 주식선택권을 가질 자격이 있는 경우, 부여일로부터 10년이 되는 날까지 행사가 가능합니다. 직원이 조건부 주식 보상을 받을 자격이 있는 경우, 이는 가득일에 행사됩니다.
부여와 가득 사이의 기간에 주식에 지급되는 배당금은 참가자가 기초 주식을 소유하지 않고 가득 기간 동안 해당 주식에 대한 배당 수익을 받지 못하는 경우 보상의 공정 가치를 감소시킵니다.
모든 옵션과 조건부 주식 보상은 계획에 따라 무 고려로 부여되며 의결권이 없습니다. 옵션 및 조건부 주식 보상에 대한 요약은 아래 표에 나와 있습니다.
1월 XNUMX일 | 1,654,667 | 3,054,161 | |
XNUMX년 동안 부여 | 2,821,338 | 600,131 | |
연중 운동 | (3,448) | (734,608) | |
XNUMX년 동안 몰수 | (251,037) | (1,265,017) | |
31월 XNUMX일 현재 | 4,221,520 | 1,654,667 |
그룹은 380,000년 2022월 491,000일에 종료된 회계연도에 주식 결제형 주식 기준 지급 거래와 관련하여 £31(2023년: £XNUMX 이익)의 총 비용을 인식했습니다.
각 트랜치에 대해 아래 평가 모델 입력 표에 나열된 대로 행사 기간의 첫 번째 날은 가득 날짜이고 행사 기간의 마지막 날은 만료 날짜입니다. 31년 2023월 8.8일 현재 옵션 및 조건부 주식 보상의 가중 평균 계약 수명은 2022년(8.7년: XNUMX년)이었습니다.
평가 모델 입력
연말에 발행된 주식선택권의 공정가치를 추정하기 위한 Black-Scholes-Merton 모델의 주요 입력은 다음과 같습니다.
21 4월 2021 | 290.00 | 21 4월 2031 | 26.3% | 747,493 | 803,919 |
1월 01 2022 | 303.50 | 1월 01 2032 | 0.0% | 9,164 | 9,164 |
21 4월 2022 | 208.50 | 21 4월 2031 | 6.8% | 382,359 | 382,359 |
20 4월 2023 | 96.90 | 20 4월 2033 | 9.3% | 1,340,208 | - |
01 11월 2023 | 59.60 | 01 11월 2033 | 0.0% | 229,216 | - |
총 공유 옵션 | 2,708,440 | 1,195,442 |
연말에 발행된 조건부 주식 보상의 공정 가치를 추정하기 위한 Black-Scholes-Merton 모델의 주요 입력은 다음과 같습니다.
21 4월 2021 | 290.00 | 31 12월 2023 | 0.0% | 210,253 | 225,204 |
06 12월 2021 | 296.50 | 31 12월 2023 | 0.0% | - | 16,090 |
06 12월 2021 | 296.50 | 31 12월 2024 | 0.0% | 6,364 | 9,323 |
21 4월 2022 | 208.50 | 31 12월 2024 | 0.0% | 160,571 | 208,608 |
20 4월 2023 | 96.90 | 31 12월 2025 | 0.0% | 1,135,892 | - |
총 조건부 주식 보상 | 1,513,080 | 459,225 | |||
총 주식 옵션 및 조건부 주식 보상 | 4,221,520 | 1,654,667 |
배당금을 받을 자격이 없어 보상의 공정 가치가 감소함에 따라 해당 연도 동안 부여된 옵션에 대한 비용이 £20,000(2022년: £20,000)만큼 감소하고 옵션 수명 동안 예상되는 비용도 총 £2022(XNUMX년: £XNUMX).
Black-Scholes-Merton 모델의 다른 요소는 계산에 영향을 미치지 않으며 공개되지 않았습니다. 왜냐하면 주식 옵션은 대가 없이 발행되었고 행사 가격이 없기 때문입니다. 기말 현재 미결제 옵션의 가중 평균 공정 가치는 £1.5147(2022년: £2.5719)였습니다.
해당 기간 동안 주식기준보상적립금의 변동은 다음과 같습니다.
1월 XNUMX일 기준 공유 기반 지불 준비금 | 202 | 2,039 |
주식기준지급거래(주 5(a)) | 380 | (491) |
기타 주식기준지급 | - | (136) |
행사/가득 시 다른 준비금으로 이전되는 주식 기준 지급 | (10) | (1,210) |
31월 XNUMX일 기준 공유 기반 지불 준비금 | 572 | 202 |
기타 움직임
2022년에 자본으로 직접 인식되는 기타 거래에는 이전에 LTIP 프로그램의 일부로 발생한 배당금 정산과 기득된 LTIP에 대한 국민 보험에 대한 고용주 기여가 포함됩니다.
24. 자본금을 공유하고 프리미엄을 공유하세요
할당 및 전액 지급: 보통주 주당 1p | ||||
1년 2023월 XNUMX일 잔액 | 218,711 | 2,186 | 21,675 | 23,861 |
거래 비용 | - | - | (219) | (219) |
당기 중 행사된 주식선택권(주석 23) | 3 | - | - | - |
31 년 2023 월 XNUMX 일 잔액 | 218,714 | 2,186 | 21,456 | 23,642 |
2006년 맨 섬 회사법(Isle of Man Companies Act)에 따라 회사는 승인된 주식 자본을 보유할 필요가 없습니다.
주식 프리미엄으로 직접 인식된 거래 비용 £219,000는 Billi 인수를 위한 자본 조달과 관련된 비용과 관련이 있습니다.
보통주 보유자는 수시로 선언된 대로 배당금을 받을 권리가 있으며 회사 회의에서 주당 1개의 의결권을 갖습니다. 모든 주식은 의결권과 배당금 권리를 포함한 모든 측면에서 동등 등급입니다.
향후 주식자본에 영향을 미칠 수 있는 주식기준보상에 관한 추가 정보는 주석 23을 참조하십시오.
25. 배당금
해당 연도의 분배금으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
2023년 중간 배당금 주당 0.9p (2022년: 2.75p) | 1,967 | 5,699 | |
2022년 최종 배당금 주당 3.25p (2021년: 5.6p) | 7,103 | 11,601 | |
해당 연도에 인식된 배당금 총액 |
| 9,070 | 17,300 |
2023년 회계연도(2022년: 3.25p)에 대한 최종 배당은 제안되지 않았습니다.
FY23(2022년: 3.25p) 최종 배당 제안 없음 | - | 7,108 | |
제안된 배당금 총액은 해당 연도에 인식되지 않았으며 다음 연도에 인식될 것으로 예상됩니다. |
| - | 7,108 |
26. 임대
a) 연결재무상태표에 인식된 금액
연결재무상태표는 리스와 관련된 다음 금액을 표시하고 있습니다.
사용권 자산 |
| ||
토지와 건물 | 4,511 | 3,625 | |
총 사용권 자산 |
| 4,511 | 3,625 |
현재 미래 리스 부채(만기일이 12개월 이내) | 1,218 | 1,069 | |
비유동 미래 리스 부채(12개월 이상 만기) | 3,592 | 2,819 | |
총 미래리스부채 | 4,810 | 3,888 |
2023 회계연도 동안 사용권 부채에 대한 추가 금액은 £2,321,000(2022년: £505,000)였습니다. 당해 연도 동안 사용권 부채 처분은 £16,000(2022년: £586,000)였습니다.
단기 리스와 소액 리스는 £317,000(2022년: £106,000)에 달해 연결 포괄손익계산서에 직접 인식되었습니다. 단기 임대 및 소액 임대를 포함한 모든 임대 지불과 관련된 총 현금 유출은 £1,743,000(2022년: £939,000)였습니다.
리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
1월 XNUMX일 현재 잔액 |
| 3,888 | 3,371 |
추가 | 2,321 | 505 | |
폐기 | (16) | (586) | |
임대 조정 | (49) | - | |
Billi 기업 인수(주석 14) | - | 1,284 | |
상환 | (1,426) | (833) | |
이자비용(금융비용에 포함) | 198 | 92 | |
외환차이 | (106) | 55 | |
31월 XNUMX일 현재 잔액 | 4,810 | 3,888 |
나) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
연결포괄손익계산서상 리스와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
사용권 자산 감가 상각 | (1,321) | (920) | |
단기 및 저가 임대 | (317) | (106) | |
이자비용(금융비용에 포함) | (198) | (92) | |
임대 관련 총 비용 | (1,836) | (1,118) |
c) 임대인으로서의 그룹
해당 연도 동안 그룹이 인식한 임대 소득은 £4,750,000(2022년: £383,000)이며 이는 프리미엄 여과 시스템 부문에 포함됩니다(주 7 참조). 취소 불가능한 운용리스에 따라 받을 수 있는 향후 최소 임대료는 £2,209,000(2022년: £1,348,000)입니다. 이 금액은 XNUMX년 이내에 수령될 것으로 예상됩니다.
27. STATEMENT OF CASH FLOWS NOTES
a) 영업으로 창출된 현금
영업 활동으로 인한 현금 흐름 |
| ||
영업 이익 | 27,914 | 19,916 | |
다음에 대한 조정 : |
|
| |
유형 자산의 감가 상각 | 12 | 4,020 | 3,281 |
사용권 자산 감가 상각 | 12 | 1,321 | 920 |
무형 자산의 상각 | 11 | 3,365 | 2,063 |
합작투자로 인한 지분(이익)/손실 | (85) | 18 | |
기타 비현금흐름 항목 | 73 | 1,275 | |
공유 기반 결제 거래 | 23 | 380 | (491) |
순 교환 차이 | (435) | 188 | |
36,553 | 27,170 | ||
운전 자본의 변화 : |
|
| |
재고 감소/(증가) | 1,639 | (1,213) | |
매출채권 및 기타수취채권의 (증가)/감소 | (2,422) | 3,159 | |
매출채권 및 기타채무의 증가/(감소) |
| 3,132 | (4,549) |
운영에서 발생하는 현금 |
| 38,902 | 24,567 |
기타 비현금흐름 항목에는 결합 후 서비스에 대한 보상과 관련된 금액이 포함되며, 이는 서비스 제공 시 LAICA 인수의 일부로 발생했습니다(주석 14 참조).
주식기준보상거래에는 자본변동표에 포함된 자본에 직접 인식된 기타 거래가 포함됩니다.
b) 순부채의 움직임
| |||||
차입금, 대출 준비 수수료 차감 | (117,826) | 15,114 | 39 | (3,132) | (105,805) |
리스 부채 | (3,888) | 1,426 | 106 | (2,454) | (4,810) |
재무 활동으로 인한 총 부채 | (121,714) | 16,540 | 145 | (5,586) | (110,615) |
현금 및 현금성 자산 | 30,443 | (10,136) | (193) | - | 20,114 |
순 부채 | (91,271) | 6,404 | (48) | (5,586) | (90,501) |
28. ULTIMATE BENEFICIAL OWNER
회사가 AIM에 상장되어 있으므로 최종 수익 소유자로 간주되지 않습니다. 단일 주주는 회사 주식 자본금의 25% 이상을 실질적으로 소유하지 않습니다.
29. 관련 당사자 거래
(a) 특수관계자의 신원
특수관계자에는 그룹 내 모든 회사가 포함되나, 이러한 거래 및 잔액은 연결재무제표 내에서 연결시 제거되며, 제거되지 않는 합작회사와의 특수관계자 잔액을 제외하고는 공시하지 않습니다.
또한, 연결실체는 특수관계자로 간주되는 확정기여형 연금제도를 운영하고 있습니다.
나. 특수관계자 잔액
거래 잔액
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||
£000s | £000s | £000s | £000s | ||
관련 당사자 |
| ||||
LAICA 브랜드 하우스 리미티드 | 26 | 26 |
| - | - |
(c) 특수관계자 거래
당기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.
특수관계자와의 거래 |
| |
LAICA Brand House Limited에서 얻은 수익 | 3 | 3 |
The Strix Limited Retirement Fund에 지급된 기부금(참고 5(c)(i)) | (1,352) | (782) |
특수관계자 잔액 및 거래에 대한 자세한 정보는 아래와 같습니다.
· 주요 경영진에 대한 보상은 주석 5(b)에 공시되어 있습니다.
· 연결실체가 운영하는 연금제도에 관한 정보는 주석 5(c)에 공시되어 있으며, 연결실체가 운영하는 연금제도와의 거래는 연결실체 직원을 대신하여 해당 제도에 지급되는 기여금과 관련되어 있습니다.
· 주주에게 지급되는 배당금에 대한 정보는 주석 25에 기재되어 있습니다.
30. 사후 대차대조표 이벤트
주석 22(d)에서 논의된 바와 같이, 순부채 레버리지 비율 최대치는 2.75년 2.25월 22일 현재 남은 제도 기간 동안 2024배(기존 XNUMX배)로 재설정되었습니다.
연결실체는 보고기간 이후 공시할 중요한 사건이 없습니다.
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